Akkreditiv- bu bankning mijoz nomidan va uning hisobidan jismoniy va yuridik shaxslarga qonunda belgilangan miqdorda va shartlarda to‘lovlarni amalga oshirish majburiyatidir.

Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar ishtirokchilari:

• bankka akkreditiv ochishni topshirgan mijoz;
• akkreditiv ochuvchi bank emitent bank hisoblanadi;
• akkreditiv uchun to‘lovni amalga oshiruvchi bank ijrochi bank hisoblanadi;
• foydasiga akkreditiv ochilgan shaxs.

Akkreditiv bo'yicha to'lov jarayonlari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. To'lovchi o'z bankiga (emitent bankiga) jo'natilgan tovarlar uchun haq to'lash uchun ijrochi bankda ochilgan hisob raqami, belgilangan shakldagi akkreditiv (ariza) yuboradi. Bundan tashqari, akkreditivda akkreditivning rubldagi summasi, amal qilish muddati, tovarning nomi va tovar jo'natilishini tasdiqlovchi hujjatlar ko'rsatiladi.
2. Emitent bank ko'rsatilgan pul summasini to'lovchining joriy hisobvarag'idan olib chiqib, "Akreditiv" hisobvarag'iga kirim qilish uchun boshqa bankka (ijrochi xodimga) yuboradi. Natijada, ijrochi bankda maxsus "Akreditiv" hisobvarag'i ochildi, unda jo'natilgan tovarlarni to'lash uchun mablag'lar - depozit akkreditivlari kiritildi.
3. Yetkazib beruvchi tovarni jo‘natadi, tovar jo‘natilganligini tasdiqlovchi akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlarni rasmiylashtiradi va ijrochi bank to‘lovni amalga oshiradi. Shunday qilib, hisob-kitob vaqtlari sezilarli darajada kamayadi.

Akkreditiv etkazib beruvchiga jo'natilgan tovarlarning o'z vaqtida to'lanishini kafolatlaydi.

Agar to'lovchining mablag'lari ilgari "akkreditiv" hisobvarag'iga kiritilmagan bo'lsa va jo'natilgan tovarlar uchun to'lov bank kafolatlari ostida amalga oshirilsa, bu kafolatlangan akkreditivdir.

Akkreditivlar quyidagilarga bo'linadi:

• qaytarib olinmaydigan akkreditiv bo'lib, uning shartlarini to'lovchi bir tomonlama, ya'ni oluvchi bilan kelishuvsiz o'zgartira olmaydi;
• qaytarib olinadigan - to'lovchi bir tomonlama tartibda, oluvchi bilan kelishuvsiz o'zgartirishlar kiritishi mumkin bo'lgan akkreditiv;
• tasdiqlangan - akkreditivni bajaruvchi bank to'lov uchun to'liq javobgar bo'ladi;
• tasdiqlanmagan - bank bunday mas'uliyatni o'z zimmasiga olmaydi;
• qayta tiklanadigan (aylanuvchi) - tovarni muntazam yetkazib berishda yangilanadigan akkreditiv.

Akkreditiv shartlariga ko'ra, to'lovchi vakolatli shaxsning tovarlarni jo'natish va uning sifati shartnomaga muvofiqligi to'g'risida akseptlashni nazarda tutishi mumkin.

Bir shaxsga to'lash uchun akkreditiv beriladi. Akkreditiv bo'yicha naqd pul yechib olishga yo'l qo'yilmaydi.

Qaytarib olinadigan akkreditiv muddati tugagunga qadar bekor qilinishi mumkin.

Guruch. 7. Hujjatli akkreditivdan foydalangan holda to'lov sxemasi

1. tovarlarni yetkazib berish bo'yicha shartnoma tuzish;
2. xaridor unga xizmat ko‘rsatuvchi bankka akkreditiv ochish to‘g‘risida buyruq beradi;
3. sotuvchiga xizmat ko'rsatuvchi bankka akkreditiv ochish bo'yicha maslahat berish;
4. sotuvchiga akkreditiv ochish bo'yicha maslahat berish;
5. tovarlarni yetkazib berish;
6. hujjatlarni topshirish;
7. sotuvchiga kredit berish;
8. hujjatlarni jo'natish;
9. to'lov;
10. hujjatlarni xaridorga topshirish;
11. hujjatlarni qabul qilish;
12. akkreditiv bo'yicha kredit bo'lsa, xaridorning hisobvarag'idan pul olish.

Akkreditivlar bilan hisob-kitoblarning xususiyatlari

Akkreditiv bo'yicha to'lovlarni amalga oshirayotganda, akkreditiv ochish bo'yicha to'lovchi nomidan ish yurituvchi bank (bundan buyon matnda emitent-bank deb yuritiladi) pul oluvchining foydasiga to'lovlarni amalga oshirish majburiyatini oladi. akkreditivning barcha shartlariga rioya qilish yoki boshqa bankka (keyingi o‘rinlarda ijrochi bank deb yuritiladi) bunday to‘lovlarni amalga oshirishga ruxsat berish. Emitent bank, oluvchi bank yoki boshqa bank ijro etuvchi bank bo'lishi mumkin. Akkreditiv asosiy shartnomadan alohida va mustaqildir.

Banklar akkreditivlarning quyidagi turlarini ochishlari mumkin:

• qoplangan(kafolatlangan) va ochilmagan (kafolatlangan);
• qaytarib olinadigan va qaytarib bo'lmaydigan(tasdiqlanishi mumkin).

Qopqoqni ochganda ( depozitga qo'yilgan) akkreditiv emitent bank akkreditiv summasini to'lovchining mablag'lari yoki unga berilgan kredit hisobiga o'tkazadi(qoplama) akkreditivning butun amal qilish muddati davomida nominatsiya qilingan bank ixtiyorida.

Ochilmagan ( kafolatlangan) akkreditiv bo'yicha emitent bank ijro etuvchi bankka o'zi yuritayotgan emitent bankning vakillik hisobvarag'idan akkreditiv summasi doirasida pul mablag'larini hisobdan chiqarish huquqini beradi yoki akkreditivda kompensatsiya qilishning boshqa usulini ko'rsatadi. uning shartlariga muvofiq akkreditiv bo'yicha to'langan summalar uchun ijrochi bank. To‘lovchining bank-emitentga qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv bo‘yicha pul mablag‘larini qoplash tartibi to‘lovchi va bank-emitent o‘rtasidagi shartnomada belgilanadi.

Agar shartlar o'zgarsa yoki qaytarib olinadigan akkreditivni bekor qilish emitent bank shartlar o'zgartirilgan yoki akkreditiv bekor qilingan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay pul mablag'larini oluvchiga tegishli bildirishnoma yuborishi shart.

Qaytarib bo'lmaydigan akkreditivning shartlari ijro etuvchi bank mablag‘ oluvchining roziligini olgan paytdan e’tiboran o‘zgartirilgan yoki qaytarib olinmaydigan akkreditiv bekor qilingan hisoblanadi. Pul mablag'larini oluvchi tomonidan qaytarib olinmaydigan akkreditiv shartlariga o'zgartirishlar qisman qabul qilinishiga yo'l qo'yilmaydi.

Emitent-bankning talabiga binoan qaytarib olinmaydigan akkreditiv ijro etuvchi bank tomonidan emitent-bankning majburiyatiga qo'shimcha ravishda pul mablag'larini oluvchiga to'lovni amalga oshirish majburiyatini o'z zimmasiga olgan holda tasdiqlanishi mumkin. akkreditiv shartlari bilan (tasdiqlangan akkreditiv). Emitent bank akkreditivni tasdiqlagan ijrochi bank va pul mablag‘larini oluvchining roziligini olgan paytdan boshlab tasdiqlangan akkreditiv shartlari o‘zgartirilgan yoki akkreditiv bekor qilingan hisoblanadi.

Emitent-bank pul mablag'larini oluvchiga akkreditiv ochilganligi va uning shartlari to'g'risida ijrochi bank orqali yoki uning roziligi bilan oluvchining banki orqali xabar beradi.

Akkreditiv bo'yicha to'lov bank o'tkazmasi orqali amalga oshiriladi.

Akkreditivni ochish va uning shartlari, akkreditivni tasdiqlash, akkreditiv shartlarini o'zgartirish yoki uni yopish to'g'risidagi hujjatlarni topshirish, shuningdek bankning akseptga (akseptni rad etishga) roziligi to'g'risidagi hujjatlarni topshirish. taqdim etilgan hujjatlar banklar tomonidan hujjat jo‘natuvchini ishonchli aniqlash imkonini beruvchi har qanday aloqa vositalaridan foydalangan holda amalga oshirilishi mumkin.

Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirishda bank xizmatlariga haq to'lash miqdori va tartibi mijozlar bilan tuzilgan shartnomalar va akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblarda ishtirok etuvchi banklar o'rtasidagi shartnomalar shartlari bilan tartibga solinadi.

Akkreditiv bo‘yicha to‘lovlarni amalga oshirayotganda to‘lovchi bank-emitentga akkreditiv ochish to‘g‘risidagi arizaning ikki nusxasini taqdim etadi, unda u bank-emitentga akkreditiv ochish to‘g‘risida ko‘rsatma beradi. Emitent bank akkreditiv ochish uchun ariza shaklini mustaqil ravishda ishlab chiqadi.

Akkreditiv ochish to'g'risidagi arizada Nizomning ushbu qismining 2.10-bandida nazarda tutilgan rekvizitlarga mos keladigan ma'lumotlar, shuningdek quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

• emitent bankning nomi;
• qabul qiluvchi bankning nomi;
• ijro etuvchi bankning nomi;
• akkreditiv turi (qaytarib olinadigan yoki qaytarib olinmaydigan);
• akkreditivni to'lash shartlari;
• pul mablag'larini oluvchi tomonidan taqdim etiladigan hujjatlarning ro'yxati va tavsiflari va ushbu hujjatlarni rasmiylashtirishga qo'yiladigan talablar;
• akkreditivning yopilish sanasi, hujjatlarni taqdim etish muddati;
• to'lovi uchun akkreditiv ochilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) nomi, tovarni jo'natish muddati (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish), jo'natuvchi, qabul qiluvchi, yukning belgilangan joyi.

Akkreditiv ochish uchun ariza asosida emitent bank 0401063 shakl bo'yicha akkreditivni rasmiylashtiradi. Agar akkreditivda ko'rsatilishi kerak bo'lgan hujjatlarning katta ro'yxati mavjud bo'lsa, akkreditivga ilova akkreditivda ko'rsatilgan va akkreditivning ajralmas qismi bo'lgan istalgan shaklda tuzilishi mumkin. kredit.

Qoplangan (depozitlangan) akkreditiv bo‘yicha to‘lovlarni amalga oshirish uchun akkreditivda akkreditiv bo‘yicha to‘lovlarni amalga oshirish uchun ijrochi bank tomonidan ochilgan hisob raqami ko‘rsatiladi. Ko'rsatilgan hisobvaraq emitent bankning talabiga binoan ochiladi, akkreditiv ochish uchun ariza asosida istalgan shaklda tuziladi. Ko'rsatilgan hisobvaraqning raqami ijrochi bank tomonidan emitent bank e'tiboriga, emitent bank esa to'lovchining e'tiboriga yetkaziladi.

Agar ijrochi bank mablag‘ oluvchiga xizmat ko‘rsatmaydigan bank bo‘lsa, akkreditivning “Qabul qiluvchining hisob raqami” maydonida pul mablag‘larini oluvchiga xizmat ko‘rsatuvchi bankning rekvizitlari va pul mablag‘larini oluvchining hisob raqami ko‘rsatiladi.

Qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv ochilganda akkreditivdagi “Hisob raqami (40901)” maydoni to‘ldirilmaydi.

Shartlar o'zgarganda yoki akkreditiv bekor qilinganda to'lovchi bank-emitentga tegishli topshiriqni taqdim etadi. Ushbu buyruqqa muvofiq, emitent-bank ijrochi bankka akkreditiv shartlarini o'zgartirish yoki bekor qilish to'g'risida xabar yuboradi. To'lovchining ko'rsatilgan buyrug'i, emitent-bankning akkreditiv shartlarini o'zgartirish yoki bekor qilish to'g'risidagi xabari qog'ozda hujjat shaklida yuborilishi mumkin, har qanday shaklda rasmiylashtiriladi va imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari bilan rasmiylashtiriladi. to'lovchi va emitent o'rtasidagi shartnoma shartlariga muvofiq (to'lovchining belgilangan buyrug'i bo'yicha) yoki emitent bank va emitent o'rtasidagi shartnoma shartlariga muvofiq hisob-kitob hujjatlari va muhr yoki elektron shaklda hujjat shaklida. ijro etuvchi bank (shartlarni o'zgartirish yoki akkreditivni bekor qilish to'g'risida emitent bankni xabardor qilish uchun).

Pul mablag‘larini oluvchiga akkreditiv shartlari o‘zgarganligi yoki bekor qilinganligi to‘g‘risida emitent bank tomonidan ko‘rsatilgan bank orqali yoki pul mablag‘larini oluvchining banki orqali xabardor qilinishi mumkin.

Qoplangan (depozitga qo'yilgan) akkreditiv summasini ko'paytirish maqsadida pul mablag'larini ijro etuvchi bankka o'tkazish to'lovchining to'lov summasini oshirish to'g'risidagi buyrug'i asosida tuzilgan bank-emitentning to'lov topshirig'i bilan amalga oshiriladi. akkreditiv. Bunda benefitsiarning hisob raqami deb akkreditiv ochilganda uning “Hisob raqami (40901)” maydoniga kiritilgan hisob raqami bo‘lib, to‘lov topshiriqnomasining “To‘lov maqsadi” maydoniga esa “To‘lovni amalga oshirishdan maqsad” bo‘yicha ma’lumotlar kiritiladi. identifikatsiya qilinadigan akkreditiv, shu jumladan akkreditivning sanasi va raqami.

Qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv summasini oshirish tartibi bank-emitent va ijrochi bank o‘rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi.

Ijrochi bankdan akkreditiv bo‘yicha hujjatlarni qabul qilib olgandan so‘ng, emitent bank taqdim etilgan hujjatlar va ularning rekvizitlarining akkreditiv shartlariga muvofiqligini hujjatlarning o‘zlari (keyingi o‘rinlarda tashqi akkreditiv bilan tekshirish deb yuritiladi) asosida tekshiradi. belgilar). Hujjatlarni tekshirish muddati, agar emitent bank va ijrochi bank o'rtasidagi kelishuvda boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, hujjatlar qabul qilingan kundan boshlab yetti ish kunidan oshmasligi kerak.

Hujjatlarning tashqi belgilari bo'yicha akkreditiv shartlariga mos kelmasligi aniqlansa, emitent bank ularni qabul qilishni rad etishga yoki birinchi navbatda to'lovchidan ushbu hujjatlarni qabul qilish imkoniyati to'g'risida talab qilishga haqli. Emitent bank ko‘rsatilgan hujjatlarni qabul qilishdan bosh tortgan taqdirda, u rad etish uchun asos bo‘lgan nomuvofiqliklarni bildirishnomada ko‘rsatgan holda hujjatlar qabul qilingan bankni yoki pul mablag‘larini oluvchini xabardor qilishi shart.

Ijrochi bank tomonidan pul mablag'larini oluvchidan qabul qilingan hujjatlar va akkreditiv shartlari o'rtasida tashqi belgilar bilan nomuvofiqlik aniqlansa, emitent bank ijro etuvchi bankdan oluvchiga to'langan summalarni qaytarishni talab qilishga haqli. ijro etuvchi bankka o‘tkazilgan (qoplangan (depozitga qo‘yilgan) akkreditiv bo‘yicha) qoplash hisobiga mablag‘larni, ijro etuvchi bankda ochilgan vakillik hisobvarag‘idan hisobdan chiqarilgan summalarni tiklash yoki ijro etuvchi bank tomonidan to‘langan summalarni qoplashni rad etish. pul mablag'larini oluvchiga (qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv bo'yicha).

Emitent bank foydalanilmagan qoldiq summasi yoki kamaytirilgan yoki bekor qilingan qoplangan (depozitga qo'yilgan) akkreditiv summasi qaytarilgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay tegishli summani to'lovchining hisobvarag'iga o'tkazishi shart. bu mablag'lar akkreditivni qoplash uchun debet qilingan.

Ijro etuvchi bank akkreditiv olingan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay pul mablag'larini oluvchini u bilan kelishilgan tartibda akkreditiv olganligi to'g'risida darhol xabardor qiladi, so'ngra istalgan shaklda yozma tasdiqlaydi. emitent bank. Agar ijrochi bank mablag‘ oluvchiga xizmat ko‘rsatuvchi bank bo‘lmasa, ijrochi bank mablag‘ oluvchini akkreditiv olinganligi to‘g‘risida mablag‘ oluvchining banki orqali xabardor qilishga haqli.

Akkreditivdagi rekvizitlarning to‘g‘riligiga shubha tug‘ilsa, ijrochi bank emitent bankka istalgan shaklda so‘rov yuborishga haqli. Akkreditivdagi rekvizitlar akkreditivning amal qilish muddati doirasida ko'rsatiladi. Bunda ijro etuvchi bank mablag‘ oluvchini yoki mablag‘ oluvchiga xizmat ko‘rsatuvchi bankni pul mablag‘larini oluvchi foydasiga akkreditiv ochilganligi to‘g‘risida oldindan xabardor qilishi mumkin.

Akkreditiv bo‘yicha pul mablag‘larini qabul qilish uchun mablag‘ oluvchi ijrochi bankka 0401065-shakldagi hisobvaraqlar reestrining to‘rt nusxasini va akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan hujjatlarni taqdim etadi. Hisob-kitoblar reestrining birinchi nusxasi hisob-kitob hujjatlarini imzolashga vakolatli shaxslarning imzolari va muhri bilan tuziladi. Agar ijrochi bank pul mablag'larini oluvchiga xizmat ko'rsatuvchi bank bo'lsa, xuddi shu rekvizitlar hisob registrining "Ijrochi bank" va "Qabul qiluvchi bank" qatorlariga kiritiladi. Agar ijrochi bank mablag‘ oluvchiga xizmat ko‘rsatuvchi bank bo‘lmasa, hisobvaraqlar reestrining “Ijro etuvchi bank” qatoriga pul mablag‘larini oluvchi akkreditiv bo‘yicha hujjatlarni taqdim etgan bankning rekvizitlari kiritiladi. Hisoblar reestri (ushbu bandda belgilangan nusxalar sonida) va akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan hujjatlar akkreditivda ko'rsatilgan muddatda, lekin akkreditivning amal qilish muddati ichida taqdim etilishi kerak. kredit. Hisob-kitoblar reestrining to‘rtinchi nusxasi bank muhri, hujjatlar qabul qilingan sana va buxgalterning imzosi bilan tuziladi va hujjatlarni qabul qilish uchun tilxat vazifasini bajaradi.

Ijro etuvchi bank hujjatlarning tashqi ko‘rinishini akkreditiv shartlariga muvofiqligini, shuningdek, hisobvaraqlar reestrining to‘g‘ri yuritilishini tekshirishi shart. Hujjatlarni tekshirish muddati, agar emitent bank va ijrochi bank o'rtasidagi kelishuvda boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, hujjatlar qabul qilingan kundan boshlab 7 ish kunidan oshmasligi kerak.

Ko‘rsatilgan hujjatlar akkreditiv shartlariga muvofiqligi va hisobvaraqlar reestrining to‘g‘ri yuritilganligi aniqlanganda, ijrochi bank akkreditiv bo‘yicha to‘lovni amalga oshiradi. Bank tomonidan qabul qilingan hisobvaraqlar reestrining barcha nusxalari bank muhri, qabul qilingan sana va buxgalterning imzosi bilan bosiladi. Qaytarib olinadigan akkreditivni rasmiylashtirishda ijrochi bank, agar hujjatlar taqdim etilgunga qadar emitent bankdan akkreditivni bekor qilish to‘g‘risida buyruq olmagan bo‘lsa, akkreditiv summasining bir qismini to‘liq hajmda amalga oshiradi. akkreditiv - emitent bankdan akkreditiv summasini kamaytirish to'g'risidagi buyruqni olgandan keyin.

Agar ko‘rsatilgan hujjatlar tashqi sabablarga ko‘ra akkreditiv shartlariga mos kelmasligi aniqlansa, ijro etuvchi bank pul mablag‘larini oluvchini va emitent bankni darhol xabardor qilib, ularni qabul qilishni rad etishga haqli. rad etish uchun sabab bo'lgan kelishmovchiliklar. Pul mablag'larini oluvchi akkreditivda ko'zda tutilgan hujjatlarni uning amal qilish muddati tugaguniga qadar qayta topshirishga haqli.

Akkreditiv bo‘yicha to‘lov amalga oshirilganda, hisobvaraqlar reestrida ko‘rsatilgan summa ijrochi bankning to‘lov topshirig‘i bo‘yicha pul mablag‘larini oluvchining hisobvarag‘iga o‘tkaziladi (o‘tkaziladi). To‘lov topshiriqnomasining birinchi nusxasi hisobvaraqlar reestrining birinchi nusxasi bilan birgalikda bankning kundalik hujjatlarida qoplangan (depozitga qo‘yilgan) bo‘yicha summalarni hisobga olish uchun mo‘ljallangan hisobvaraqdan mablag‘larni hisobdan chiqarish uchun asos sifatida joylashtiriladi. ) akkreditiv yoki qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv bo‘yicha emitent bankning ijro etuvchi bankda ochilgan vakillik hisobvarag‘idan mablag‘larni hisobdan chiqarish uchun asos sifatida.

Ijro etuvchi bank emitent bankka akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan hujjatlar ilova qilingan holda hisobvaraqlar reestrining ikkinchi nusxasini, shuningdek hisobvaraqlar reestrining uchinchi nusxasini emitent-bank foydalanishi va yetkazib berish uchun yuboradi. to'lovchiga.

Agar akkreditiv shartlarida to'lovchi vakolat bergan shaxs tomonidan aksept qilinishi nazarda tutilgan bo'lsa, ikkinchisi ijro etuvchi bankka to'lovchi tomonidan berilgan ishonchnomani (agar vakolatli shaxs jismoniy shaxs bo'lsa) yoki uning nusxasini taqdim etishi shart. shartnoma (agar vakolatli shaxs tashkilot bo'lsa).

Akkreditiv ijrochi bankda yopiladi:

• akkreditiv muddati tugaganda (akkreditiv summasi yoki uning qoldig'i miqdorida);
• agar pul mablag'larini oluvchi akkreditivni muddati tugagunga qadar (to'liq yoki qisman) foydalanishdan bosh tortsa, agar bunga akkreditiv shartlari ruxsat etilsa, ijro etuvchi bankka akkreditivni yopish to'g'risida ariza yuborish orqali. . Akkreditiv shartlarida to'lovchining va (yoki) emitent-bankning pul mablag'larini oluvchi tomonidan akkreditivdan foydalanishni rad etishiga roziligini olish nazarda tutilishi mumkin. Tasdiqlangan akkreditivdan foydalanishni rad etish tasdiqlovchi bankning roziligi bilan mumkin;
• emitent bank tomonidan akkreditiv bekor qilinganda (to'liq yoki qisman), shu jumladan to'lovchining iltimosiga binoan yoki qaytarib olinmaydigan akkreditiv bo'yicha pul mablag'larini oluvchining roziligi olinganidan keyin.

Qoplangan (depozitga qo‘yilgan) akkreditiv akkreditiv summasining bir qismi bekor qilinganda ijrochi bank hisobchisi akkreditivning old tomoniga raqamlar bilan ko‘rsatilgan summani “Qisman bekor qilish” belgisini qo‘yadi. aylana chiziladi va yangi summa kiritiladi. Qoplangan (depozitga qo'yilgan) akkreditivning orqa tomonida qaytarilgan summaning summasi va qaytarilgan sana to'g'risida yozuv tuziladi, bu hisobchining familiyasi ko'rsatilgan imzosi, shuningdek muhri bilan tasdiqlanadi. bank.

Emitent-bankga qoplangan (depozitlangan) akkreditiv bo‘yicha summani qaytarish ijrochi bank tomonidan to‘lov topshiriqnomasi bo‘yicha akkreditivning amal qilish muddati tugaganidan keyin yoki taqdim etilgan kunida akkreditiv yopilishi bilan bir vaqtda amalga oshiriladi. akkreditivni yopish uchun asos bo'lib xizmat qiluvchi hujjat.

Qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditivni bekor qilish tartibi bank-emitent va ijrochi bank o‘rtasidagi shartnomada belgilanadi.

Akkreditivning yopilganligi to‘g‘risida ijrochi bank emitent bankka istalgan shaklda rasmiylashtirilgan va bank muhri, tuzilgan sanasi va buxgalterning imzosi bilan rasmiylashtirilgan bildirishnoma yuborishi shart.

Akkreditiv - bu virtual bankning "xavfsiz qutisi" bo'lib, u tez orada haqiqiy depozitariyning jiddiy raqobatchisiga aylanadi. Pul hisobda "muzlatiladi" va faqat kvartira yoki boshqa ko'chmas mulk yangi egasiga ro'yxatdan o'tgandan keyin chiqariladi. Kamchiliklarning mavjudligiga qaramay, o'zaro hisob-kitoblarning ushbu shakli muhim afzalliklarga ega - sotuvchiga shartnoma shartlarini vijdonan bajarsa, to'liq to'lovni olish kafolatlanadi va buning uchun narx kichik bo'ladi.

Bank akkreditivi nima

Ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalarda tomonlar o'zlarini kontragentning yomon niyatidan himoya qilishga harakat qilishadi. Kvartirani sotib olayotganda bankdan akkreditiv o'zaro to'lovlarni imkon qadar xavfsiz qiladi. Kredit tashkilotining o'zi ko'chmas mulkni xaridor va sotuvchi o'rtasidagi shartnomaning bajarilishining kafolati bo'ladi.

Kvartirani sotib olish yoki sotishda bankdagi akkreditiv nima, ko'chmas mulk sotib olishga yoki uni ajratishga qaror qilgan har bir kishi uchun foydalidir. Fuqarolar pulni seyfga qo‘yishdan ko‘ra, bu to‘lov usuli bilan kamroq tanish. Uning bir qator afzalliklari bo'lsa-da, qaysi biri haqida bilish, ko'pchilik shu tarzda to'lashni afzal ko'radi. Akkreditiv, seyfdan foydalanish kabi, tranzaksiya xavfini kamaytiradi.

Akkreditiv - bu naqd pulsiz "quti". Bankda maxsus akkreditiv hisobvarag'i ochiladi (bu funktsiya uyning xaridoriga yuklangan), u erda tugallangan xarid uchun pul miqdori olinadi. Keyin u ijrochi bankning vakillik hisobvarag'iga o'tkaziladi. Bu odatda ko'chmas mulk sotuvchisining hisob raqami ochilgan bankdir. Kvartira xaridorning mulkiga aylanishi va sotuvchi buni hujjatlashtirishi bilan zahiradagi pul uning bank hisob raqamiga o'tkaziladi.

Tomonlar oldi-sotdi bank akkreditiv orqali amalga oshirilishini oldindan kelishib oladilar. Odatda bu nafaqat tuzilgan shartnomaning mazmunida, balki uning sarlavhasida ham ko'rsatiladi. Hujjat "Kvartirani sotish-sotib olish shartnomasi №___ (akkreditiv)" deb nomlanadi.

. Shakl 2017-yil sentabrida amal qiladi.

Naqd pulsiz to'lovlarning ijobiy va salbiy tomonlari

Akkreditiv hisobvarag'i orqali operatsiyani amalga oshirishga rozi bo'lganingizda, bunday o'zaro hisob-kitoblarning afzalliklari va kamchiliklarini tushunishingiz kerak.

Jadval 1. Akkreditivning afzalliklari va kamchiliklari

Afzalliklar	Kamchiliklar
Xaridor va sotuvchi o'rtasidagi to'lovning ishonchliligi va xavfsizligi	Tranzaktsiya boshqa to'lov usullariga qaraganda sekinroq davom etadi
Ushbu bank xizmati uchun to'lovni amalga oshirishda banknotlarning haqiqiyligini tekshirishning hojati yo'q	Murakkab hujjatlardan foydalaniladi
Bank bitimning tozaligi, shartnomaning barcha shartlariga rioya etilishidan manfaatdor va buni diqqat bilan kuzatib boradi	Agar akkreditiv hisobvarag'i kvartira bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun ishlatilsa, ba'zi banklar (xususan, Sberbank) buning uchun qo'shimcha komissiya oladilar.
Xaridor oldidagi majburiyatlarni bajarayotganda sotuvchiga uning pulini olish kafolatlanadi	Xaridorga pulni qaytarish faqat sud orqali mumkin
Pul miqdorini yo'qotish bundan mustasno (bu, masalan, seyfni ijaraga olishda mumkin)	Ushbu bitim haqida soliq inspektorlari bilib olishadi
Yuqoridagi barcha afzalliklarga ega bo'lgan holda, akkreditiv hisobini ochish kamdan-kam hollarda pul o'tkazmalari xizmatlari uchun to'lov qo'shiladigan depozit seyfini ijaraga olishdan ko'ra qimmatroq turadi.	Ba'zi banklar bunday xizmatlar narxini haddan tashqari oshirib yuborishadi, shuning uchun tomonlar o'zaro hisob-kitoblarning boshqa usullarini tanlashadi.

Akkreditivlarning turlari

Akkreditiv bankning moliyaviy majburiyatidir. U xaridorning ko'rsatmalarini bajarish majburiyatini oladi: mulkni sotuvchiga ma'lum shartlarda pul berish.

Akkreditivlarning bir necha turlari mavjud:

• qaytarib olinadigan akkreditiv - uni ochgan xaridor omonatga qo'yilgan summani istalgan vaqtda olib qo'yish va hisobni bekor qilish huquqiga ega (sotuvchilar bu variantga kamdan-kam rozi bo'lishadi, chunki ularga pul o'tkazish kontragentning vijdoniga bog'liq);
• qaytarib olinmaydigan akkreditiv - xaridor uni o'z xohishiga ko'ra, sotuvchining roziligisiz bekor qilishga haqli emas;
• to'g'ridan-to'g'ri akkreditiv - kvartira yangi egasiga qayta ro'yxatdan o'tkazilgandan so'ng, uning sotuvchisi to'lovchining ishtirokisiz "zahiralangan" summani o'zi olish uchun ariza berishi mumkin;
• qoplangan akkreditiv - xaridorning banki akkreditiv hisobvarag'iga kiritilgan summani ijrochi bankka o'tkazdi va u akkreditivning amal qilish muddati davomida o'zida qoladi;
• yopiq akkreditiv - emitent bank pulni o'tkazmaydi, lekin ijrochi tashkilotga "emitent" bilan ochilgan vakillik hisobvarag'idan kerakli miqdorni hisobdan chiqarish huquqini beradi.

Muhim! Kvartira operatsiyalari uchun akkreditiv faqat qaytarib olinmaydi. Xaridor sotuvchining roziligisiz o'z pulini kelishilgan sanadan oldin olib qo'yishi mumkin emas. U bunday huquqqa faqat sotuvchi oldi-sotdi shartnomasi bo‘yicha o‘z majburiyatlarini kechiktirgan taqdirdagina ega bo‘ladi.

"Akreditiv" operatsiyasining qiymati

Mutaxassislar akkreditivning taxminiy narxini keng doirada - 20 dan 40 ming rublgacha berishadi. Bu pasayishi mumkin, chunki davlat shaffof operatsiyalarni amalga oshirishdan manfaatdor va ularni rag'batlantiradi. Ammo hozirga qadar hisob-kitoblarda bank akkreditividan foydalanish uchun to'lovlar yuqori, garchi bugungi kunda ham bir qator banklar ularni ancha qulay qiladi.

Akkreditiv hisoblarini ochish bo'yicha etakchi Sberbank hisoblanadi. Quyidagi tariflar qo'llaniladi:

• Akkreditiv bo'yicha depozitga qo'yilgan summaning 0,2%, agar bank bir shaxsda emitent va ijrochi bo'lsa: minimal miqdor 1000 rubl, maksimal - 5000 rubl bilan cheklangan;
• 0,3% - agar u boshqa kredit tashkilotlari bilan o'zaro aloqada bo'lsa;
• + 2000 rub. - Tranzaksiyaga xizmat ko'rsatish qancha turadi?

Bir oz boshqacha narxlar VTB 24 Bank tomonidan bildirilgan:

• Uni ochish uchun akkreditiv bo'yicha umumiy summaning 0,2% (bilan o'zaro aloqa bo'lishi muhim emas) uchinchi shaxslar);
• to'lov summasining 0,2% - to'lovchining uchinchi shaxsga nisbatan ko'rsatmalarini bajarish uchun;
• umumiy summaning 0,2% - uni o'zgartirish yoki akkreditiv hisobining amal qilish muddatini tuzatish uchun;
• 1200 rub. – akkreditiv muddatidan oldin bekor qilinganligi uchun.

Promsvyazbank - Rossiyadagi yana bir yirik kredit tashkiloti. O'z veb-saytida u akkreditivni "elektron hujayra" deb atashni afzal ko'radi va fuqarolarni faqat 2500 rubl uchun foydalanishga taklif qiladi. (depozit qilingan summadan qat'iy nazar).

Tranzaktsiyaning xususiyatlari

Akkreditiv bank hisobvarag'ini ochishni nazarda tutadi, unga xaridor o'zi sotib olayotgan kvartiraning narxiga teng miqdorda pul qo'yadi. Buning oldidan:

• akkreditiv hisobvarag'i orqali to'lashni nazarda tutuvchi oldi-sotdi shartnomasini tuzish va imzolash;
• xaridor bankka ariza beradi, u erda unga akkreditiv hisobini ochishni so'raydi.

Pul o'tkazishning ushbu shakli bo'yicha oldi-sotdi shartnomasida quyidagilar ko'rsatilgan:

• qaysi bank uy sotib oluvchiga akkreditiv ochadi (emitent bank);
• qaysi bank sotuvchiga pul beradi (ijro etuvchi bank);
• "zahira qilingan" pul miqdorini oluvchi kim;
• sotuvchi bankka qanday hujjatlarni, qaysi muddatda taqdim etishi kerak;
• akkreditiv hisobvarag'ini ochish xarajatlarini qaysi tomon o'z zimmasiga oladi (odatda xaridor buni o'z hisobidan amalga oshiradi, garchi tomonlar o'zlari xohlagancha kelishib olishlari mumkin);
• xaridor qaysi muddatda akkreditiv ochishi va unga pul qo'yishi kerak;
• belgilangan muddatni buzganlik uchun uning javobgarligi (shartnomada kechiktirilgan har bir kun uchun jarima miqdori ko'rsatilgan).

Diqqat! Ko'chmas mulkni xaridor va sotuvchi bir xil bank yoki turli kredit tashkilotlari bilan ishlashni oldindan hal qiladi. Agar sotuvchi akkreditiv berilgan bir xil moliya muassasasida ochilgan hisob raqamiga ega bo'lsa, u holda bu bank bir vaqtning o'zida ijrochi va emitent bo'ladi.

Akkreditiv hisobvarag'i ochilgandan va pul mablag'lari kiritilgandan so'ng, emitent bank bu haqda sotuvchini xabardor qilishi shart. Xaridor pulni depozitga qo'ygan paytdan boshlab uning oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha majburiyatlari bajarilgan hisoblanadi. Ushbu miqdorni olish uchun sotuvchi shartnomaning o'z qismini bajarishi kerak (kvartirani to'lovchining mulkiga o'tkazish). Uning harakatlari vaqt bilan cheklangan - xaridorning akkreditiv ochish to'g'risidagi arizasi va oldi-sotdi shartnomasida u buni amalga oshirishi kerak bo'lgan muddat ko'rsatilgan.

Majburiyatni bajargandan so'ng, zaxiralangan pulni oluvchi ijro etuvchi bankka Rosreestrda ro'yxatdan o'tgan oldi-sotdi shartnomasini taqdim etadi. Ehtimol, tomonlar uning boshqa hujjatlarni topshirishlari kerakligiga rozi bo'lishadi. Ijro etuvchi kredit tashkiloti ularni bir necha kun davomida tekshiradi. U hamma narsa joyida ekanligiga ishonch hosil qilganda, vakillik bank hisobvarag'idan pul sotuvchining shaxsiy hisobiga yuboriladi.

Akkreditivdan foydalangan holda to'lovlar faqat naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladi. Bank tashkiloti oldi-sotdi shartnomasida belgilangan shartlarga rioya etilishi uchun javobgardir. Shuningdek, u xaridorning zarur hujjatlarni taqdim etishini ta'minlash uchun javobgardir to'liq to'plam.

Mutaxassis bilan videokonsultatsiya sizga akkreditiv yordamida tranzaktsiyani qanday amalga oshirishni aytib beradi:

Oliy ma'lumot. Orenburgskiy davlat universiteti(mutaxassisligi: og'ir mashinasozlik korxonalarining iqtisodiyoti va boshqaruvi).
2017 yil 27 oktyabr.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga topshirish juda oson. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

E'lon qilingan http://www.allbest.ru

Kirish

1. Akkreditiv tushunchasi va uning mohiyati

2. Akkreditiv berish shakli

3. Akkreditiv turlari

4. Akkreditiv hujjatlarining harakat sxemasi

5. Akkreditivning maqsadi

6. Akkreditivdan foydalanish xususiyatlari

Xulosa

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

1-ilova “Akreditiv shakli 040163”

Xizmat ko'rsatish

Akkreditivlarni ijro etish bo‘yicha asosiy funksiyalar ijrochi bank zimmasiga yuklatilgan bo‘lib, u ijro etuvchi bank mablag‘lari hisobidan amalga oshiradi. akkreditiv shakli tafsilotlari hujjat aylanishi

1. Akkreditiv tushunchasi va uning mohiyati

Korxonalar va tashkilotlar, jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasida yangi hamkorlik aloqalarini o'rnatishda ko'pincha savol tug'iladi: notanish kompaniya bilan bitim tuzish va hisob-kitoblarni amalga oshirishda pul yoki tovarlarni yo'qotishdan qanday qochish kerak? O'z biznesingizni keraksiz va insofsiz sheriklardan qanday sug'urta qilish kerak, ayniqsa shartnoma katta miqdorda bo'lsa? Javob oddiy - hisob-kitoblar uchun akkreditivlardan foydalaniladi. Albatta, akkreditivlar bilan ishlashning barcha nozik tomonlarini o'rganish va ularni hisob-kitoblarda qo'llash juda qiyin, ammo bu sizga xavfsizlik hissi beradi. Va to'lovning akkreditiv shaklini bir marta o'rganib chiqqandan so'ng, mijozlar kamdan-kam hollarda undan voz kechishadi. Shunday qilib, akkreditiv bo'yicha hisob-kitob ikki bank nazorati ostida amalga oshiriladi va mahsulot yetkazib beruvchi tomonidan ham, xaridor tomonidan ham tuzilgan shartnomalar shartlariga rioya qilmaslikni istisno qiladi.

Akkreditiv – to‘lovchining banki, oluvchi bankining buyurtma asosida va mijozning mablag‘lari hisobidan jismoniy yoki yuridik shaxsga ko‘rsatilgan miqdorda va ushbu farmoyishda ko‘rsatilgan shartlarda to‘lovlarni amalga oshirish to‘g‘risidagi topshirig‘i.

Boshqacha qilib aytganda, akkreditiv qog'ozdagi hisob-kitob hujjati bo'lib, uning asosida to'lovchi nomidan akkreditiv ochish bo'yicha ish olib boradigan bank (keyingi o'rinlarda bank-emitent deb yuritiladi) to'lovlarni amalga oshirish majburiyatini oladi. akkreditivning barcha shartlariga javob beradigan hujjatlar taqdim etilgan taqdirda pul mablag'larini oluvchi foydasiga yoki boshqa bankka (keyingi o'rinlarda ijrochi bank deb yuritiladi) bunday to'lovlarni amalga oshirish huquqini beradi.

2. Akkreditiv shakli

Akkreditiv ochish uchun xaridor bankka akkreditiv summasini ko‘rsatuvchi ariza (keyingi o‘rinlarda shakl deb yuritiladi) taqdim etadi. Bank bu summani alohida hisob raqamiga kiritadi. (1-ilova)

Shaklning kerakli tafsilotlari:

· ariza raqami

taqdim etilgan sana;

· buyurtmachining to'liq nomi va yuridik manzili;

· emitent bankning nomi;

· akkreditiv shakli;

· quyidagi sanagacha foydalanilsin;

· hujjatlarni taqdim etish joyi;

· benefitsiarning to'liq nomi va manzili;

· qisman jo'natishga ruxsat/taqiqlanganligi to'g'risidagi eslatma;

· haddan tashqari yuklanishga ruxsat berish/taqiqlash to'g'risidagi belgi;

· akkreditivni kim rasmiylashtiradi (ijro etuvchi bank);

· sug'urta pulini kim to'lashi to'g'risidagi eslatma;

· akkreditiv to‘lanadigan hujjatlar ro‘yxati;

· jo‘natish joyi (“yagona qoidalar”ning 46-moddasi);

· jo‘natishning oxirgi muddati (“yagona qoidalar”ning 46-moddasi);

· mahsulotning qisqa va aniq tavsifi;

· yetkazib berish shartlari;

· hujjatlarni topshirish muddatlari;

· korxona rahbarining, bosh buxgalterning imzosi va muhri.

Akkreditiv olish uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

· tijorat hisob-fakturasi (asl nusxasi va bir nechta nusxasi);

· transport hujjati (dengiz yuk xati, havo jo‘natma qog‘ozi yoki boshqa);

· sug'urta hujjati (polis, sertifikat yoki ochiq polis bo'yicha deklaratsiya);

· o'rama bo'yicha hisob-kitob hujjati; Yuk-mol hujjati.

Ko'rib turganingizdek, akkreditivlardan foydalangan holda operatsiyalar ko'p sonli hujjatlarning nihoyatda aniq bajarilishini talab qiladi. Ularning har qandayida xatolik bankning akkreditivni to'lashdan bosh tortishiga olib kelishi mumkin (va deyarli har doim ham olib keladi). Bundan tashqari, ushbu hujjatlarni tayyorlash va keyinchalik ularni bankka taqdim etish eksportyorning vazifasidir. Tabiiyki, qo'shimcha xavf sxemaning jozibadorligini pasaytiradi va uning narxini oshiradi.

Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi va uning amal qilish muddati xaridor va yetkazib beruvchi o'rtasida tuzilgan asosiy shartnomada belgilanadi. Ushbu shartnomada quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatish va ko'rsatish tavsiya etiladi:

· emitent bankning nomi (xaridor banki);

· pul mablag'larini oluvchining bankining nomi, ya'ni. yetkazib beruvchi;

· pul mablag'larini oluvchining (yetkazib beruvchining) nomi;

· akkreditiv summasi;

· akkreditiv turi (qoplangan/yopilmagan va qaytarib olinadigan/qaytarib bo‘lmaydigan);

· ijrochi bank tomonidan ochilgan mablag‘larni depozitga qo‘yish uchun hisob raqami to‘g‘risida to‘lovchini xabardor qilish tartibi;

· etkazib beruvchi taqdim etishi kerak bo'lgan hujjatlarning to'liq ro'yxati;

· akkreditivning amal qilish muddatlari, tovar jo‘natilganligini (ishning bajarilishini) tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish va ushbu hujjatlarni rasmiylashtirishga qo‘yiladigan talablar;

· to'lov shartlari (aksept bilan yoki akseptsiz);

· majburiyatlarni bajarmaganlik yoki lozim darajada bajarmaganlik uchun javobgarlik.

3. Akkreditiv turlari

Hozirgi vaqtda kompaniyalar va oddiy fuqarolar tajribasi shuni ko'rsatadiki, to'lanmaslik xavfi mavjud va ko'pincha to'lovchi va oluvchi o'rtasida hech qanday kafolatlar mavjud emas. Shu sababli, odamlar va kompaniyalar o'zlarini himoya qilishni xohlab, tovar yetkazib berish/xizmat ko'rsatish/ko'chmas mulkni sotishdan mablag'lar olishni ta'minlaydigan akkreditivlarga murojaat qilishadi.

Bunday kafolatlar va majburiyatlar xizmatlar/tovarlar uchun to'lanmaslik xavfini bartaraf etadi. Pul har ikki tomon tomonidan qabul qilingan ma'lum shartlar bajarilgandan so'ng bank tomonidan to'g'ridan-to'g'ri o'tkaziladi.

Ushbu to'lov shaklining afzalliklari orasida bitimning barcha tomonlari hozirda etishmayotgan kafolatdir. Akkreditivlarning kamchiliklari orasida banklarning ancha yuqori komissiya to'lovlari, shuningdek, ko'p mehnat talab qiladigan qog'ozbozliklarni aytish mumkin.

Akkreditivlar ko'pincha savdo operatsiyalarida qo'llaniladi, garchi sxema sotuvchi va xaridor o'rtasidagi munosabatlar mavjud bo'lgan har qanday faoliyat turiga taalluqlidir.

Akkreditiv turlari:

- qaytarib olinadigan akkreditiv- uni to'lovchi yoki bankning o'zi olib qo'yishi yoki bekor qilishi mumkin (kamdan-kam hollarda qo'llaniladi);

- qaytarib olinmaydigan akkreditiv- tomonlarning birortasi tomonidan bir tomonlama bekor qilinishi yoki bekor qilinishi mumkin emas (ko'pincha ishlatiladi);

- qizil bandli akkreditiv- mazkur akkreditivga ko‘ra, bank savdo hujjatlarini topshirishdan oldin kelishilgan summaga avans to‘lovini to‘lashi mumkin;

- akkreditiv qoplanadi- bunday akkreditiv ochilganda, to'lovchining mablag'lari (yoki akkreditiv summasiga ssuda - qoplash) emitent bank tomonidan akkreditivning amal qilish muddati davomida ijro etuvchi bankka o'tkaziladi. Ushbu tur Rossiyada qo'llaniladi va xalqaro banklar banklararo shartnomalarga ega bo'lib, ularda qamrov yo'q yoki qimmatli qog'ozlarga, depozitlarga va boshqalarga joylashtirilgan;

- yopilmagan akkreditiv- bu turdagi akkreditivni ochishda emitent bank ijro etuvchi bankka u bilan ochilgan vakillik hisobvarag‘idan mablag‘larni (akkreditiv summasidan ko‘p bo‘lmagan) hisobdan chiqarish huquqini beradi yoki ijro etuvchi bank bilan kelishib oladi. oluvchiga to'langan pul mablag'larini qaytarishning boshqa shartlari;

- akkreditiv tasdiqlangan- akkreditiv ochgan bankdan pul mablag‘lari kelib tushganligidan qat’i nazar, ijrochi bank akkreditivda ko‘rsatilgan summani to‘lash majburiyatini oladi;

- aylanma akkreditiv- to'lov summasining bir qismi uchun ochiladi, tovarlar partiyasi uchun to'lovlarni amalga oshirgandan so'ng, u avtomatik ravishda yangilanadi. Bunday akkreditivlar tovarlarni partiyalarda uzoq muddatli yetkazib berish uchun juda yaxshi;

- aylanma akkreditiv- o‘z mijoziga ushbu akkreditivni bergan bankning barcha vakillik banklarida limit doirasida mablag‘ olish imkonini beradi;

- kutish akkreditiv- bank kafolati turi, to'lovning o'zi talab qiladigan boshqa hujjatlarni taqdim etishga ruxsat berishi mumkin. Savdo operatsiyalarida bank kafolatlaridan foydalanish taqiqlangan, xalqaro tashkilotlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda kafolatlarning hujjatliligi taqiqlangan mamlakatlar bilan xalqaro savdoni moliyalashtirish uchun foydalaniladi;

- kumulyativ akkreditiv- bu akkreditiv turi to'lovchiga joriy akkreditivning sarflanmagan summasini faqat shu bankda ochilgan yangi akkreditiv summasiga kiritish imkonini beradi. Holbuki, jami bo'lmagan akkreditivni ochish orqali summaning qoldig'i arizachining joriy hisobvarag'iga o'tkazish uchun emitent bankka qaytariladi.

4. Akkreditiv hujjatlarining harakat sxemasi

Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar

Akkreditiv bo'yicha to'lovlarni amalga oshirayotganda, akkreditivni ochish uchun to'lovchi nomidan ish olib boradigan bank va uning ko'rsatmalariga muvofiq (emitent bank) pul mablag'larini oluvchiga to'lovlarni amalga oshirish yoki to'lash, qabul qilish yoki hurmat qilish majburiyatini oladi. veksel yoki boshqa bankka (ijro etuvchi bank) oluvchining mablag'lariga to'lovlarni amalga oshirish yoki vekselni to'lash, qabul qilish yoki hurmat qilish huquqini berish.

Akkreditivga arizada quyidagi rekvizitlar aks ettirilishi kerak: akkreditiv ochilgan shartnoma raqami; akkreditivning amal qilish muddati (akkreditiv yopilgan kuni va oyi); etkazib beruvchining nomi; akkreditivni bajaruvchi bankning nomi; akkreditivni rasmiylashtirish joyi; akkreditiv bo‘yicha to‘lovlar amalga oshirilayotgan hujjatlarning to‘liq va aniq nomi, ularni taqdim etish muddati va ijro etish tartibi; zarur ma'lumotlarni ko'rsatuvchi akkreditiv turi; qanday tovarlarni jo'natish (xizmat ko'rsatish) uchun akkreditiv ochilganligi; jo'natish muddati (xizmat ko'rsatish); akkreditiv summasi; akkreditivni amalga oshirish usuli (hujjatlarni taqdim etganda to'lash, vekselni to'lash, akseptlash yoki diskontlash orqali).

Akkreditiv bayonotida boshqa qo'shimcha shartlar ham bo'lishi mumkin, masalan, qisman to'lovlarni taqiqlash; yuklarni tashish usuli, tovarlarni ma'lum manzillarga jo'natish va boshqalar.

Akkreditivning afzalligi shundaki, u to‘lov kafolati va uni tovar jo‘natilgandan keyin optimal muddatda olish imkoniyatini beradi. Akkreditiv bilan hisob-kitoblarning kamchiliklari xaridorning aylanmasidan pul mablag'larini o'tkazishdir, chunki u ularni tovarni jo'natishdan oldin etkazib beruvchining to'lovlarini to'lash uchun saqlab qoladi.

Akkreditiv pul mablag'larini bir oluvchi bilan hisob-kitob qilish uchun mo'ljallangan va to'lovchi vakolat bergan shaxsning akseptini (roziligini) ko'zda tutishi mumkin. Agar akkreditiv shartlarida bunday rad etish imkoniyati nazarda tutilgan bo'lsa, pul mablag'larini oluvchi akkreditivdan muddati tugagunga qadar foydalanishni rad etishi mumkin. Akkreditiv bo'yicha to'lov naqd pulsiz shaklda pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga umumiy summani yoki qisman to'lovlarni o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladi.

Emitent bank va ijrochi bankda akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi boshqacha.

Akkreditiv blankini olgandan so‘ng emitent bank uni ochadi va qoplangan (depozitga qo‘yilgan) akkreditivlar summalari va qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditivlar bo‘yicha kafolatlar summalarining hisobini yuritadi. Akkreditiv bekor qilingan yoki shartlari o‘zgartirilgan taqdirda, to‘lovchi bankka istalgan shaklda tuzilgan tegishli topshiriqnoma taqdim etadi, foydalanilmagan qoplangan akkreditiv summalari to‘lovchining akkreditiv bo‘yicha hisob raqamiga o‘tkaziladi. . Ijro etuvchi bank emitent bankdan olingan mablag‘larni tegishli balans hisobvarag‘iga o‘tkazadi va ular bo‘yicha akkreditivning amal qilish muddatida hisob-kitoblarni amalga oshiradi.

Akkreditiv ijrochi bankda muddati tugagandan so‘ng akkreditiv summasi yoki uning qoldig‘i miqdorida yopiladi. Akkreditiv shartlarida akkreditiv muddati tugagunga qadar oluvchining iltimosiga binoan yoki pul mablag'larini to'lovchining buyrug'i bilan bekor qilinishi nazarda tutilishi mumkin. Akkreditiv bekor qilinganda u yopiladi yoki uning miqdori kamayadi. Qoplangan akkreditivning foydalanilmagan yoki yechib olingan summasi ijrochi bank tomonidan to‘lov topshiriqnomasi orqali akkreditiv yopilishi yoki uning miqdori kamayishi bilan bir vaqtda bank-emitentga qaytariladi.

To'lovning akkreditiv shakli bo'yicha hujjat aylanishi diagrammasi rasmda ko'rsatilgan. 1.

Guruch. 1. To‘lovning akkreditiv shakli bo‘yicha hujjatlar aylanishi sxemasi:

1 -- xaridor bankka akkreditiv ochish uchun ariza beradi;

2 -- "Akreditivlar" hisobvarag'iga mablag'larni bron qilish yo'li bilan xaridor bankida akkreditiv ochiladi;

3 -- xaridorga akkreditiv ochilganligini tasdiqlovchi bank cheki beriladi;

4 -- xaridor banki yetkazib beruvchining bankiga akkreditiv ochilganligi haqida xabar beradi;

5 -- yetkazib beruvchining bankida "To'lov uchun akkreditivlar" hisobvarag'ida akkreditiv ochiladi;

6 -- yetkazib beruvchi akkreditiv ochilganligi to'g'risida xabardor qilinadi;

7 -- etkazib beruvchi mahsulotni xaridorga jo'natadi;

8 -- yetkazib beruvchi akkreditiv mablag'larini olish uchun hisobvaraqlar reestrini va jo'natish hujjatlarini taqdim etadi;

9 -- yetkazib beruvchining banki hisobvaraqlar reestri summasini akkreditivdan yetkazib beruvchining hisobvarag‘iga kreditlaydi, akkreditiv yetkazib beruvchining bankida yopiladi;

10 -- to'lov hujjatlari xaridorning bankiga o'tkaziladi;

11 -- xaridorning banki "Akreditivlar" hisobvarag'idan to'lov summasini debet qiladi va akkreditiv yopiladi;

12 -- Bank mijozlariga hisobvaraqdan ko'chirmalar va hujjatlar beriladi.

5. Akkreditivning maqsadi

Akkreditiv - bu bankning mijozlar nomidan o'z kontragenti foydasiga shartnoma bo'yicha chiqargan shartli pul majburiyati bo'lib, unga ko'ra akkreditiv ochuvchi bank (emitent bank) yetkazib beruvchiga to'lovni amalga oshirishi yoki vakolat berishi mumkin. boshqa bank, akkreditivda ular tomonidan talab qilinadigan hujjatlarni taqdim etgan holda, bunday to'lovlarni amalga oshirish uchun.

Akkreditiv sizga quyidagilarga imkon beradi:

· benefisiar (akkreditiv bo‘yicha pul mablag‘larini oluvchi) foydasiga akkreditivda ko‘rsatilgan summani bankka akkreditiv shartlariga muvofiq bankka taqdim etganidan keyin to‘lashni amalga oshirish. akkreditiv matnida ko'rsatilgan muddatlar;

· vekselni to'lash, qabul qilish yoki hurmat qilish;

· boshqa bankka (ijrochi bank) bunday to‘lovlarni amalga oshirish yoki pul o‘tkazmasini to‘lash, akseptlash yoki hisob-kitob qilish huquqini berish.

Akkreditivlar savdo bitimida avans to‘lovi, inkasso va hisob ochish (yoki yetkazib berishda to‘lov) bilan bir qatorda to‘lov shakli sifatida qo‘llaniladi. Bundan tashqari, xalqaro savdoda bank kafolatiga o'xshash bitimni moliyalashtirish vositasi sifatida akkreditiv qo'llaniladi.

Akkreditiv maxsus to'lov vositasidir, lekin to'lov shakli emas. Bu farqni alohida qayd etish joiz: xalqaro savdoda rivojlangan to‘lov usuli tushunchasi to‘lov shakli tushunchasiga qaraganda kengroq va murakkabroqdir. Agar ikkinchisi faqat to'lov operatsiyasining rasmiy huquqiy shakllarini qamrab olsa, u holda to'lov usuli u bilan birga tashqi savdo bitimining iqtisodiy tomonini ham o'z ichiga oladi.

6. Akkreditivdan foydalanish xususiyatlari

Akkreditivlarni ijro etish bo‘yicha asosiy funksiyalar ijrochi bank zimmasiga yuklatilgan bo‘lib, u ijro etuvchi bank mablag‘lari hisobidan amalga oshiradi. Emitent bank (ijro etuvchi bank) hujjatlarni qabul qilib olgan kundan keyingi 7 bank kunidan ko‘p bo‘lmagan muddatda hujjatlarni ko‘rib chiqishi va akkreditivni rasmiylashtirishi shart. Ushbu muddat bankka taqdim etilgan hujjatlarni tekshirish va akkreditivni ijro etish to'g'risida qaror qabul qilish uchun beriladi.

Hujjatlarni tekshirishda banklar quyidagi asosiy tamoyillarga amal qiladilar:

A. Hujjatlarni taqdim etishning to'liqligi (to'liqligi). Banklar akkreditivlarni faqat benefitsiar akkreditivda ko'rsatilgan barcha hujjatlarni taqdim etgan taqdirdagina rasmiylashtiradi. kerakli miqdor asl nusxalar va nusxalar.

B. To'g'rilik. Banklar hujjatlarning to'g'riligini tekshiradilar belgilangan qoidalar(shakllarning to'g'ri to'ldirilishi, hujjatlar shakli bilan belgilanadigan yoki akkreditiv shartlari bilan belgilanadigan zarur imzolar, muhrlar, shtamplar, indossamentlarning mavjudligi).

B. Hujjatlarning mazmuni muvofiqligi. Banklar hujjatlar mazmunining akkreditiv shartlariga (tovar tavsifi, ularning miqdori, yetkazib berish shartlari va boshqalar) muvofiqligini tekshiradi. Tovarlar miqdorining 5% ko'proq yoki kamroq og'ishiga yo'l qo'yiladi. Biroq, agar birinchidan, akkreditivda tovarning belgilangan miqdori oshirilmasligi yoki kamaytirilmasligi aniq ko'rsatilgan bo'lsa, ikkinchidan, agar akkreditivda ma'lum miqdordagi qadoqdagi tovarlar miqdori ko'rsatilgan bo'lsa, bunday chetlanishga yo'l qo'yilmaydi. birliklar yoki qismlar. Agar akkreditivda miqdor, tovar birligi narxiga oid iboralar ishlatilsa, u holda ±10% doirasidagi og'ishlarga yo'l qo'yiladi.

D. Uchrashuvni o'tkazish muddatlari. Banklar hujjatlarni faqat akkreditivda ko'rsatilgan taqdim etish muddatlarida ijroga qabul qiladilar. Agar akkreditivda hujjatlarni topshirish muddati aniq ko'rsatilmagan bo'lsa, u akkreditivning amal qilish muddatiga to'g'ri keladi. Hujjatlarni taqdim etishning amal qilish muddatiga qo'shimcha ravishda, transport hujjatini taqdim etishni talab qiladigan har bir akkreditiv, shuningdek, jo'natilgan kundan boshlab ma'lum muddatni ko'zda tutishi kerak, bunda hujjatlar ko'rsatmalariga muvofiq taqdim etilishi kerak. akkreditiv. Agar bunday muddat belgilanmagan bo'lsa, banklar jo'natilgan kundan boshlab 21 kundan kechiktirmay taqdim etilgan hujjatlarni qabul qilishdan bosh tortadilar. Lekin har qanday holatda, hujjatlar akkreditivning amal qilish muddatidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Agar benefitsiar akkreditiv talablariga javob bermaydigan hujjatlarni taqdim etsa, ijro etuvchi bank hujjatlarni qabul qilishdan bosh tortadi. Bunda ijrochi bank darhol, lekin hujjatlar taqdim etilganidan keyin yettinchi bank kunidan kechiktirmay benefitsiarga bu haqda xabar beradi. Shu bilan birga, ichki akkreditiv bo'yicha bank taqdim etilgan hujjatlarni benefitsiarga qaytaradi, xalqaro akkreditivlarda esa hujjatlarni benefitsiarga qaytarish masalasi ijrochi bankning ixtiyorida.

Ijro etuvchi bank olingan hujjatlarni emitent-bankga yuboradi, u ularni olingan kundan keyingi 7 bank kuni ichida ariza beruvchiga berishga majburdir.

Xulosa

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning boshqa shakllaridan farqli o‘laroq, akkreditiv yetkazib beruvchiga xaridorning o‘z mablag‘lari hisobidan yoki bank mablag‘lari hisobidan (to‘lovchining bank-emitentdan olgan krediti orqali) to‘lovni kafolatlaydi.

To'lov akkreditiv shaklining ijobiy tomoni to'lovlarni amalga oshirishning barcha asosiy qoidalariga rioya qilgan holda to'lov kafolatidir:

· to'lov tovar jo'natilgandan keyin amalga oshiriladi;

· to'lov to'lovchining roziligi bilan amalga oshiriladi, bu holda akkreditiv ochish faktining o'zi bilan ifodalanadi;

· to'lovchiga shartnoma shartlarining buzilishi aniqlangan taqdirda to'lovni rad etish huquqi beriladi;

· akkreditiv, agar xaridor uni olish huquqiga ega bo'lsa, xaridor yoki Bank krediti hisobidan ochiladi.

To'lovning akkreditiv shaklidan foydalanish uchun kontragentlar etkazib berish shartnomasida (shartnoma, xizmatlar ko'rsatish va boshqalar) ushbu to'lov shaklini ko'rsatishlari kerak, shuningdek:

· emitent bank va ijrochi bank nomi;

· akkreditiv turi va uni rasmiylashtirish shakli;

· akkreditivning amal qilish muddati, tovarni jo‘natish muddati;

· pul mablag'larini oluvchini akkreditiv ochilganligi to'g'risida xabardor qilish usuli;

· akkreditiv bo'yicha pul mablag'larini olish uchun kontragent tomonidan taqdim etiladigan hujjatlarning to'liq ro'yxati va aniq tavsifi;

· tovarlar (ko'rsatilgan xizmatlar) jo'natilgandan keyin hujjatlarni taqdim etish muddatlari, ularni rasmiylashtirishga qo'yiladigan talablar;

· hujjatlar taqdim etilganda yoki ular taqdim etilganidan keyin belgilangan muddatda to'lovni amalga oshirish;

· tovarni yetkazib berish shartlari, jo‘natish joyi va belgilangan manzili; boshqa zarur hujjatlar va shartlar.

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

1. Banklarda buxgalteriya hisobi: darslik. nafaqa \ V.I. Malaya va boshqalar; umumiy ostida Ed. V.I. Maloy.- Minsk: Vysh.shk., 2008.- 447 b.;

2. Banklarda buxgalteriya hisobi: Oʻquv qoʻllanma\ V.I.Malaya, T.A. Kupryushina, E.S. Ponomareva-Mn.: BSEU, 2004.- 391 p.;

3. Tashqi iqtisodiy faoliyatni xalqaro tartibga solish / D.P. Aleksandrov, A.V. Bobkov, S.A. Vaskovskiy va boshqalar; Ed. V.S. Kamenkova. - M.: Biznes va o'quv adabiyotlari nashriyoti. - Mn.: Dikta, 2005. - 800 b.

1-ilova Akkreditiv shakli 040163

So'z bilan ifodalangan miqdor
To'lovchi
To'lovchining banki
Qabul qiluvchining banki
			Yaroqlilik muddati akkreditatsiya
Qabul qiluvchi			Res. maydon
Akkreditiv turi
To'lov muddati
Tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) nomi, shartnoma raqami va sanasi, tovarlarni jo'natish muddati (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish), qabul qiluvchi va belgilangan manzil.
Taqdimot bo'yicha to'lov (hujjat turi)
Qo'shimcha shartlar
Hisob raqami oluvchi

		Bank belgilari

Allbest.ru saytida e'lon qilingan

...

Shunga o'xshash hujjatlar

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati, ularning turlari va xususiyatlari. To'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishda hujjat aylanishi. Naqd pulsiz to'lov tizimini tahlil qilish. Akkreditivning mohiyati va uni ochish xususiyatlari. Bank plastik kartalari yordamida to'lovlar.

kurs ishi, 2012-09-26 qo'shilgan


Hujjatli akkreditivni hisoblashning kontseptsiyasi, yagona qoidalari va usullari. Shartli pul majburiyatlarining chaqirib olinadigan, o'tkaziluvchi, aylanma, kompensatsion, o'tkazma, zaxira, aylanma, aksept, ayirboshlanadigan turlarining xususiyatlari.

test, 24.10.2010 qo'shilgan


Hujjatli akkreditiv bankning bir tomonlama shartli pul majburiyatidir. Akkreditiv operatsiyasini amalga oshirish tartibi: shartnoma tuzish, akkreditiv ochish bo'yicha yo'riqnoma, maslahat berish; hisoblash shaklining kamchiliklari. "Elektron akkreditiv" - Escrow.

test, 03/02/2012 qo'shilgan


Korrespondentlik hisobvaraqlari bo'yicha banklararo hisob-kitob operatsiyalarini tartibga soluvchi qonunchilik va me'yoriy-huquqiy hujjatlar ro'yxati. Korrespondentlik hisobvaraqlarini ochish va yopish tartibiga rioya etilishini tekshirish. Akkreditiv va inkasso topshiriqnomasini to'ldirish tartibi.

kurs ishi, 23.01.2014 qo'shilgan


Akkreditiv yordamida hisob-kitoblarning xususiyatlari. To'lov shartlariga ko'ra akkreditiv tushunchasi va turlari. Akkreditiv bilan ishlash shakllari va bosqichlari. Bitimlarning asosiy tamoyillari. Benefisiarga yetkazib berish uchun to'lov kafolati. Ijobiy va salbiy tomonlari.

test, 2009-02-15 qo'shilgan


To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblarning afzalliklari. Buyurtmalar bo'yicha shoshilinch, erta va kechiktirilgan to'lovlar. Akkreditiv va inkasso bo'yicha hisob-kitoblar. To'lov operatsiyalarida cheklardan foydalanish tartibi va shartlari. Veksellar va veksellar, majburiy rekvizitlar.

test, 2012-01-15 qo'shilgan


Kredit tashkilotlarida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari. Hisob-kitob operatsiyalarini huquqiy qo'llab-quvvatlash. Tijorat bankida ochilgan hisobvaraqlarning turlari, ularni ochish tartibi. Hisob-kitob hujjatlarining turlari, majburiy rekvizitlari va ularni hisoblash xususiyatlari.

kurs ishi, 2011-04-21 qo'shilgan


Akkreditiv naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish vositasi sifatida. To'lovning akkreditiv shaklidan foydalanish. Akkreditiv tizimining umumiy ko'rinishi. Akkreditiv shakllari. Akkreditiv turlari va ularni rasmiylashtirish usullari. Akkreditivlar bilan ishlash tartibi.

kurs ishi, 05/01/2007 qo'shilgan


Yuridik va jismoniy shaxslar o'rtasidagi tashqi iqtisodiy va noiqtisodiy munosabatlarning mohiyati. Korrespondentlik hisobvaraqlaridan foydalanish, to‘lov turlari va to‘lov shakllari. Akkreditivning mohiyati va uning qo'llanilishi, inkasso tushunchasi, veksellar bilan operatsiyalarning tasnifi.

test, 2011-05-18 qo'shilgan


To'lov hujjatlari tushunchasining mohiyati va mazmuni, ularning turlari, majburiy rekvizitlari va ularni to'ldirish, taqdim etish, chaqirib olish va qaytarish tartibi, ro'yxatdan o'tkazishga qo'yiladigan talablar. Tijorat bankida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va amalga oshirish jarayonini tahlil qilish.

Akkreditivning to'lov shakli sifatidagi ma'nosi shundan iboratki, sotuvchi to'lovning qat'iy kafolatlarini oladi, xaridor esa jo'natilgan tovarlarga to'liq huquqlarni oladi. Bu pulni to'lovchi tomonidan o'tkazilganda, agar uning kontragenti ma'lum shartlarni bajarsa, mumkin bo'ladi, bu esa sotuvchining xaridor bilan akkreditiv to'lov shakli bo'yicha kelishib olgan afzalliklarini yaratadi.

Bu shakl, ayniqsa, xalqaro savdoda, xususan, tovarlarni eksport qilishda keng tarqalgan. Shuning uchun akkreditiv ko'pincha faqat to'lov shakli sifatida emas, balki tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovni ta'minlashning bir turi sifatida ham ko'rib chiqiladi. Uning qulayligi shundan iboratki, sotuvchi akkreditivdan pul mablag'larini bankka tovar jo'natilishini ko'rsatuvchi hujjatlar to'plamini taqdim etish vaqtida olishi mumkin va xaridor tovar egasining huquqlarini o'z zimmasiga olishi mumkin. ushbu hujjatlarni olgan paytdan boshlab (shuning uchun "hujjatli akkreditiv" nomi).

Hozirgi vaqtda akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar bo'yicha Rossiya standartlari ushbu to'lov hujjatlarining muomalasida jahon amaliyotini va birinchi navbatda, akkreditivlarning yagona qoidalarini aks ettiradi. Akkreditiv bo'yicha to'lovlarni amalga oshirayotganda, akkreditivni ochish uchun to'lovchi nomidan ish olib boradigan bank va uning ko'rsatmalariga muvofiq (emitent bank) pul mablag'larini oluvchiga to'lovlarni amalga oshirish yoki to'lash, qabul qilish yoki hurmat qilish majburiyatini oladi. veksel yoki boshqa bankka (ijro etuvchi bank) oluvchiga pul mablag'larini to'lash yoki vekselni to'lash, akseptlash yoki hisobga olish huquqini berish (Fuqarolik Kodeksining 867-moddasi). Yuqoridagi ta'rif ko'p jihatdan akkreditivlarning yagona qoidalari matniga asoslanadi, bu bizga akkreditivning quyidagi xususiyatlarini ajratib ko'rsatish imkonini beradi:

1) akkreditiv - pul majburiyati bo'lib, uning bajarilishi odatda akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlar taqdim etilgan taqdirda amalga oshiriladi;

2) akkreditiv – shartnomadan alohida bo‘lgan bitim bo‘lib, unda akkreditiv to‘lov shaklini nazarda tutadi va bank mazkur shartnomani bajarishda ishtirok etmaydi;

3) bank akkreditiv bo‘yicha to‘lovni o‘z nomidan, lekin mijozi nomidan amalga oshiradi;

4) bank o'z mablag'lari yoki mijozning mablag'lari hisobidan akkreditiv bo'yicha to'lovni amalga oshiradi;

5) akkreditiv chiqarish va akkreditivdan to'lov kredit va hisob-kitob munosabatlarining turli ishtirokchilari o'rtasida yagona operatsiyalar zanjirini hosil qiladi.

Odatda akkreditivning to'rtta tomoni mavjud:

1) to'lovchi (akkreditivni xaridor yoki talabnoma beruvchi);

2) to'lovchi bank (emitent bank);

3) oluvchi bank (ijro etuvchi bank);

4) pul mablag'larini oluvchi (sotuvchi yoki boshqa benefitsiar).

Akkreditiv ishtirokchilari o'rtasidagi munosabatlar sxematik tarzda

hisob-kitoblar to'rt bosqichni o'z ichiga oladi. Birinchi bosqich - to'lovchining bank-emitentga to'lov yo'riqnomasi bilan akkreditiv ochish (berish) to'g'risidagi buyrug'i. Ikkinchi bosqich to'lovlarni amalga oshirish huquqini emitent bankdan ijro etuvchi bankka (oluvchi bank) o'tkazishdan iborat. Uchinchi bosqich - sotuvchi (benefitsiar) tomonidan akkreditivda ko'rsatilgan va tovar jo'natilishi ko'rsatilgan hujjatlarni taqdim etish. Oxirgi bosqich - ijro etuvchi bank tomonidan qabul qilingan hujjatlar bo'yicha to'lovni amalga oshirish. Ba'zi hollarda sotuvchi va xaridor o'rtasidagi hisob-kitoblar bitta bankda mahalliylashtirilishi mumkin (masalan, agar shartnomaning ikkala tomonining u bilan hisob-kitoblari bo'lsa). Keyin ijrochi bank to'g'risidagi qoidalar (Fuqarolik Kodeksining 867-moddasi) emitent bankning benefitsiarga to'lovlarni amalga oshirishi (yoki vekselni uning foydasiga to'lash, akseptlash yoki diskontlash) va akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarning ikkinchi bosqichiga nisbatan qo'llaniladi. yo'q.

Akkreditiv bo'yicha to'lov ikki usulda amalga oshirilishi mumkin: naqd pul va veksel. Vekselni to'lash usuli bank tomonidan benefitsiar tomonidan taqdim etilgan vekselni to'lash, bank tomonidan bunday vekselni akseptlash (uni to'lash uchun so'zsiz kelishuv) keyinchalik to'lash yoki vekselni benefitsiar foydasiga diskontlashni o'z ichiga oladi. .

Xalqaro bank amaliyoti rivojlandi har xil turlari ushbu to'lov shakli bo'yicha moliyalashtirish manbalari va ishtirokchilarning tegishli majburiyatlar bo'yicha huquqlari bilan farq qiluvchi akkreditivlar. Eng muhimi, akkreditivlarni qaytarib olinadigan va qaytarib olinmaydiganlarga bo'lishdir. Qaytarib olinadigan akkreditivning taqdiri emitent bankning va shunga mos ravishda to'lovchining xohishiga bog'liq. Bunday akkreditiv pul mablag'larini oluvchini oldindan ogohlantirmasdan o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin. Bundan tashqari, bekor qilishning o'zi emitent bankning benefitsiar oldidagi majburiyatlarini keltirib chiqarmaydi. Ko‘rsatilgan bankning qaytarib olinadigan akkreditiv bo‘yicha to‘lovni amalga oshirish majburiyati u akkreditivni o‘zgartirish yoki bekor qilish to‘g‘risidagi xabarni olguncha mavjud bo‘ladi. Fuqarolik Kodeksi, akkreditivlarning yagona qoidalaridan farqli o'laroq, agar uning matnida to'g'ridan-to'g'ri boshqacha ko'rsatilmagan bo'lsa, har qanday akkreditivning chaqirib olinishi mumkinligi haqidagi so'zsiz taxmindan kelib chiqadi. Bundan farqli o'laroq, qaytarib olinmaydigan akkreditivni pul mablag'larini oluvchining roziligisiz o'zgartirish mumkin emas. Qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv tasdiqlangan akkreditiv xarakteriga ega bo'lishi mumkin. Buning uchun akkreditiv bitimida ishtirok etuvchi nominal bank emitent bankning akkreditiv shartlariga muvofiq benefitsiarga to‘lovni amalga oshirish majburiyatiga qo‘shimcha ravishda majburiyat oladi. Shunday qilib, emitent bankning to'lov majburiyati bilan bir qatorda ijrochi bankning qo'shimcha qat'iy majburiyati paydo bo'ladi, bu esa benefitsiar uchun to'lovning ikki tomonlama ta'minlanishi effektini yaratadi. Shu bilan birga, tasdiqlangan qaytarib olinmaydigan akkreditiv nafaqat pul mablag'larini oluvchining ixtiyoriga, balki uning bankiga ham bog'liq bo'ladi: uni ikkinchisining roziligisiz o'zgartirish yoki bekor qilish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 869-moddasi 2-bandi). Fuqarolik kodeksi).

Qoplangan (depozitlangan) va qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditivlar ham mavjud.

Qoplangan akkreditiv emitent-bankning akkreditiv summasini (qoplamani) to'lovchining hisobidan o'tkazish yoki pul mablag'larini ijro etuvchi bank ixtiyoriga o'tkazish yo'li bilan ikkinchisini kredit bilan ta'minlash majburiyatini keltirib chiqaradi. Qoplanmagan akkreditiv nominatsiya qilingan bankning emitent bankning vakillik hisobvarag‘idan akkreditivning butun summasini yechib olish huquqiga asoslanadi.

Tashqi savdo aloqalarida o'tkazma deb ataladigan akkreditivlardan foydalaniladi (akkreditivlarning yagona qoidalarining 48-moddasi). Bu akkreditiv bo'lib, unga ko'ra birinchi benefitsiar bank-emitentga akkreditiv bo'yicha huquqlarning to'liq yoki bir qismini boshqa shaxsga (ikkinchi benefitsiarga) o'tkazish to'g'risida ko'rsatma berishga haqli. Odatda, o'tkaziladigan akkreditiv faqat bir marta o'tkazilishi mumkin. Buni akkreditiv bo'yicha tushumlarni o'tkazishdan (to'lovni) farqlash kerak, bunda benefitsiarning huquqlari emas, balki mablag'larning o'zi uchinchi shaxsga o'tkaziladi.

To'lovning akkreditiv shakli to'lovchi (xaridor) va pul mablag'larini oluvchi (sotuvchi) o'rtasidagi shartnomada nazarda tutilishi kerak, unda quyidagilar ko'rsatilishi kerak: emitent bankning nomi; akkreditiv turi va to'lov sxemasi; akkreditiv ochilganligi haqida sotuvchini xabardor qilish usuli; akkreditiv bo'yicha pul mablag'larini olish uchun sotuvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlarning to'liq ro'yxati va aniq tavsifi; tovarlar jo'natilgandan keyin hujjatlarni topshirish muddati; tomonlar tomonidan kelishilgan boshqa shartlar (naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi Nizomning 5.1-bandi).

Akkreditiv ochish uchun to‘lovchi bank-emitentga akkreditiv berilgan shartnomaning raqami, akkreditivning amal qilish muddati, benefitsiarning nomi va nomi ko‘rsatilgan holda belgilangan shakldagi ariza taqdim etadi. ijrochi bank, akkreditiv bajarilgan joy, to‘lov amalga oshirilayotgan hujjatlar ro‘yxati, akkreditiv turi, uning miqdori va boshqalar. Akkreditivni rasmiylashtirish bilan bog‘liq barcha xarajatlar qoplanadi. to'lovchi (sotuvchi bankning dastlabki xarajatlari emitent bank tomonidan qoplanadi). Emitent bankning buyrug'ini bajarish uchun ijrochi bankda alohida "Akreditivlar" hisobvarag'i ochiladi. Keyin pul mablag'larini oluvchi ko'rsatilgan bankka akkreditivning barcha shartlari bajarilganligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etadi. Bularga odatda tovar uchun tijorat schyot-fakturasi (“hisob-faktura”), mulk huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (konosament, invoys), transport va sug‘urta hujjatlari kiradi. Sotuvchining banki uning akkreditivning barcha qoidalariga muvofiqligini, sotuvchining imzolari va muhrlariga va boshqa shartlarga muvofiqligini tekshiradi. Agar ushbu shartlardan kamida bittasi buzilgan bo'lsa, akkreditiv bajarilmaydi. Agar to'lovchining ko'rsatmalari taqdim etilgan hujjatlar bilan to'liq bir xil bo'lsa, bank benefitsiarga to'lovni amalga oshiradi. Biroq, xaridorning ko'rsatmalarini bajaruvchi banklar olingan hujjatlarni batafsil tekshirishni amalga oshirmasligi kerak. Ular faqat akkreditiv shartlariga, shuningdek, odatda tegishli turdagi hujjatlarga (konosamentlar, sug'urta polislari, tijorat hisob-fakturalari va boshqalar) qo'yiladigan talablarga tashqi muvofiqligini tekshiradilar. Ba'zan akkreditiv qo'llaniladi, uning asosida to'lov faqat to'lovchi tomonidan vakolat berilgan shaxsning roziligi (qabuli) bilan amalga oshiriladi.

Agar ijrochi bank tashqi ko‘rinishiga ko‘ra akkreditiv shartlariga mos kelmaydigan hujjatlarni qabul qilishdan bosh tortsa, bu haqda rad etish sabablarini ko‘rsatgan holda pul mablag‘larini oluvchi va emitent bankni xabardor qilishi shart. . Bunday vaziyatda to‘lovchi yoki uning banki ijrochi bankka akkreditiv shartlariga to‘liq mos kelmaydigan hujjatlar bo‘yicha to‘lovni amalga oshirish bo‘yicha maxsus ko‘rsatmalar berishi mumkin. Biroq, agar to'lov amalga oshirilgan bo'lsa va emitent bank keyinchalik qabul qilingan hujjatlar akkreditiv shartlariga tashqaridan mos kelmasligini aniqlasa, uning o'zi ularni qabul qilishni rad etishga haqli. Bunday rad etishning barcha salbiy oqibatlari ijro etuvchi bank zimmasiga tushadi, u akkreditiv shartlarini buzgan holda benefitsiarga to'langan summani emitent-bankga qoplashi shart. Qoplanmagan akkreditiv uchun to'lovni amalga oshirayotganda, emitent bank ijro etuvchi bankka sarflangan summalarni qoplashni rad etishga haqli (Fuqarolik Kodeksining 871-moddasi).

Ba'zi hollarda akkreditiv ko'rsatilgan bankda yopilishi mumkin. Akkreditivning amal qilish muddati tugashi, benefitsiarning akkreditiv muddati tugagunga qadar foydalanishni rad etish to'g'risidagi talabi (agar bunday rad etish akkreditiv matnida nazarda tutilgan bo'lsa) yoki to'lovchining akkreditivning amal qilish muddati tugaganligi to'g'risidagi arizasi yopilish sabablari hisoblanadi. uni to'liq yoki qisman bekor qilish uchun qaytarib olinadigan akkreditiv. Benefitsiarning banki to'lovchining bankini akkreditivning yopilganligi to'g'risida xabardor qiladi. Akkreditiv yopilgandan so'ng, nominal bankka qo'yilgan summa darhol emitent bankka qaytariladi va ikkinchisi uni to'lovchining hisob raqamiga o'tkazadi.

Akkreditiv shartlarini buzganlik uchun bank javobgarligi tamoyillari akkreditiv majburiyati sxemasiga asoslanadi. Emitent bank to'lovchi oldida mulkiy javobgar bo'ladi, ijro etuvchi bank esa emitent bank oldida mulkiy javobgar bo'ladi. Aybdorni javobgarlikka tortishning bosqichma-bosqich sxemasi kelishuv huquqiy munosabatlariga xos bo'lgan ikkita istisnoga ega. Birinchidan, agar ijro etuvchi bank qoplangan yoki tasdiqlangan akkreditiv bo'yicha pul mablag'larini to'lashdan asossiz ravishda voz kechsa, benefitsiar oldidagi javobgarlik sotuvchi yoki uning banki zimmasiga emas, balki to'lovchi bo'lmagan, ammo majburiy bo'lgan ijrochi bank zimmasiga yuklanishi mumkin. emitent bankning buyrug'i bilan. Ikkinchidan, ijro etuvchi bank tomonidan depozitga qo‘yilgan yoki kafolatlangan akkreditiv bo‘yicha pul mablag‘lari to‘g‘risidagi talablar buzilganligi sababli noto‘g‘ri to‘langan taqdirda, to‘lovchi (sotuvchi) oldidagi bevosita javobgarlik ham ijro etuvchi bankka yuklanishi mumkin. (Fuqarolik Kodeksining 872-moddasi).

Akkreditiv - bu bank muassasasidagi hisobvaraq bo'lib, u orqali savdo operatsiyalari amalga oshiriladi. U deyarli barcha rivojlangan mamlakatlarda keng qo'llaniladi va Rossiya bozorida ham tarqatiladi. Akkreditivning asosiy maqsadi savdo munosabatlari doirasida moliyaviy xavfsizlikni ta'minlashdan iborat.

Akkreditiv nima?

Har qanday yirik kompaniyaning faoliyati bitimlar tuzish va keng ko'lamli hamkorlikni o'z ichiga oladi. Bu hudud vijdonsiz odamlarga boy va shuning uchun korxonangizni himoya qilishni ta'minlashga shoshilinch ehtiyoj bor. Akkreditivlar himoya vazifasini bajaradi. Bu moliyaviy xavfsizlik uchun ishonchli bank vositasidir.

Akkreditiv bankda ochilgan, pul mablag'lari zahiraga olinadigan hisob. Savdo operatsiyalarini amalga oshirishda foydalaniladi. Mablag'lar jo'natuvchidan olinadi. Ular qabul qiluvchiga bitim shartnomasining barcha bandlarini bajargan taqdirdagina beriladi.

Bank kafildir. Uning operatsiya doirasidagi vazifasi pul mablag'larini chiqarish va buning uchun javobgarlikdir. Pul jo'natuvchi yoki bitimning ikkala tomoni tomonidan belgilangan shartlar bajarilgan taqdirdagina taqdim etiladi. O'zaro hisob-kitoblarning ushbu shakli rossiyalik sheriklar o'rtasida ham, xalqaro operatsiyalarda ham qo'llanilishi mumkin.

DIQQAT! Akkreditiv ikki moliya institutining ishtirokini talab qiladi. Bu emitent bank va ijro etuvchi bankdir.

Asosiy xususiyatlar

Akkreditiv - bu Rossiya bozorida nisbatan yangi to'lov shakli. Hamma ham uni ishlatmaydi, bu ko'pincha bunday operatsiyalar mexanizmini tushunmaslikdan kelib chiqadi. Buni misol bilan tushuntirish osonroq bosqichma-bosqich ish akkreditiv:

1. Hamkorlar o'rtasida shartnoma tuzish. Hujjatda pulni bir shaxsdan boshqasiga o'tkazish shartlari ko'rsatilishi kerak.
2. Bitim taraflaridan biri bank muassasasiga murojaat qiladi va hisob ochadi. Shartnomada ko'rsatilgan miqdor unga bog'langan. Misol uchun, agar etkazib beruvchiga 500 000 rubl to'lash kerak bo'lsa, u holda hisob raqamiga kiritilgan miqdor shunga o'xshash bo'ladi.
3. Yetkazib beruvchi ham ijrochi bank bilan bog'lanadi. Muassasa qimmatli qog'ozlarni o'z ichiga oladi.
4. Emitent bank ijrochi bankka hisobvaraq ochilganligi haqida ma’lumot beradi.
5. Ijro etuvchi bank hisobvaraq ochilganligi to'g'risida ma'lumot yetkazib beruvchiga xabar beradi.
6. Yetkazib beruvchi shartnoma bo'yicha barcha shartlarni bajaradi, shundan so'ng u ijro etuvchi bankka barcha majburiyatlarning bajarilishini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etadi.
7. Taqdim etilgan hujjatlar belgilangan shartlarga muvofiqligini tekshirish uchun tekshiriladi.
8. Yetkazib beruvchi shartnoma bo'yicha mablag' olishi mumkin. Ular ikki bankdan biri tomonidan berilishi mumkin.

Bitta bitim doirasida to'rtta ishtirokchini ajratib ko'rsatish mumkin: pul mablag'larini jo'natuvchi, oluvchi (yetkazib beruvchi), shuningdek, ikkita bank muassasasi: ijrochi va emitent.

Akkreditivning afzalliklari va kamchiliklari

Akkreditiv har qanday tranzaksiyani xavfsiz qiladigan vositadir. Ammo hamma narsa juda oddiy emas. Uni ishlatishdan oldin, barcha ijobiy va salbiy tomonlari bilan tanishib chiqishingiz kerak. Asbobning afzalliklari quyidagilardan iborat:

• yetkazib beruvchi tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul mablag'larini olish kafolati;
• shartnomaning barcha bandlariga rioya etilishini ta'minlash;
• agar sherik shartnoma shartlarini bajarmasa yoki bitim bekor qilinsa, shaxs o'z mablag'larini to'liq qaytarishi mumkin;
• bitimning bajarilishi uchun javobgarlik manfaatdor bo'lmagan shaxs bo'lgan bank zimmasiga yuklanadi;
• yaxlitligi aniq bo'lmagan yangi sherik bilan xavfsiz operatsiyalarni amalga oshirish qobiliyati;
• katta miqdordagi mablag'lar bilan ishonchli operatsiyalar, bu ayniqsa muhimdir shaxslar. To'lovni amalga oshirish uchun siz o'zingizga xavf tug'dirmasdan bunday miqdordagi naqd pulni qanday tashish haqida o'ylashingiz shart emas.

Akkreditatsiya xizmati ko'pchilik bank muassasalari tomonidan taqdim etiladi va shuning uchun pudratchi topishda hech qanday muammo bo'lmaydi. Ammo ko'rib chiqilayotgan vosita kamchiliklardan xoli emas:

• bitimning ko'p bosqichli hujjatlariga bo'lgan ehtiyoj;
• bank komissiyasini to'lash;
• ilgari xizmatdan foydalanmagan shaxslar uning mexanizmini o'rganish uchun ko'p vaqt sarflashlari mumkin.

Pul mablag'larini shu tarzda o'tkazish hujjatlarni tayyorlash zarurati tufayli ko'p vaqt talab qilishi mumkin. Davlat bitimning bajarilishiga aralashishi mumkin. Buning xavfi kichik, ammo u mavjud.

Akkreditivlarning turlari

Akkreditiv hisobvaraqlari quyidagi turlarga bo'linadi:

• Sharhlar. Yuboruvchi afzalliklarga ega bo'ladi. U istalgan vaqtda ariza asosida hisobni bekor qilishi mumkin. Yetkazib beruvchi hech qanday kafolat olmaydi.
• Qaytarib bo'lmaydigan. Hisobingizni bekor qila olmaysiz. Yetkazib beruvchi zarur hujjatlarni taqdim etgandan so'ng unga pul mablag'lari berilishi kafolatini oladi.
• Tasdiqlangan. Bank himoyalanmagan tomon hisoblanadi, chunki pul har qanday holatda ham etkazib beruvchiga yuborilishi kerak, hatto jo'natuvchining hisobida bo'lmasa ham. Mablag'lar bank balansidan to'planadi. Bunday akkreditatsiya kattaroq komissiya talab qiladi.
• Qoplangan. Mablag'lar bir bankdan boshqa bankka belgilangan muddatda o'tkaziladi.
• Ochilmagan. Mablag'lar bir vaqtning o'zida jo'natuvchi tomonidan ochilgan hisobvaraqdan yechib olinadi.
• Zaxira. Bu erda yana yetkazib beruvchi to'liq himoyalangan, bank esa himoyalanmagan tomon hisoblanadi. Moliyaviy muassasa etkazib beruvchiga, agar xaridor shartnoma shartlarini bajarmasa ham, mablag'larni to'lash majburiyatini beradi.
• Revolver. Belgilangan jadvalni o'z ichiga olgan savdo operatsiyalari uchun tegishli. Hisob o'zaro hisob-kitoblardan so'ng to'liq miqdorga to'ldiriladi.
• Doiraviy. Yetkazib beruvchi moliya institutining barcha muxbirlaridan mablag' olishi mumkin bo'ladi.
• Qizil band bilan. Agar jo'natuvchidan tegishli so'rov bo'lsa, bank etkazib beruvchiga etkazib berish hujjatlarini taqdim etishdan oldin pul beradi.

Eng mashhuri - qaytarib olinmaydigan hisob. Bu sizga bitimning barcha tomonlari manfaatlarini himoya qilish imkonini beradi.

Akkreditivlar uchun to'lov shakllari

Hisob-kitoblarning shakllari Rossiya Federatsiyasi qonunlari bilan belgilanadi. Hisob-kitoblar quyidagi standartlarga muvofiq boshqaruv hujjatlarining maxsus shakllari bo'yicha amalga oshiriladi:

• Akkreditivga ariza 0401063 shakl bo'yicha tuziladi.
• to'lov so'rovi - 0401061.

Hisob-kitoblar buxgalteriya hujjatlarida ko'rsatilishi kerak. Ular quyidagi balans va balansdan tashqari hisobvaraqlarda aks ettiriladi:

• 9802 A (bajarish uchun);
• 2602 P ("Akreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar");
• 9020 A (“Ishtirokchilar kafolatlari”);
• 7100 A (“Komissiya xarajatlari”).

Aloqa paytida bank kafolatlari Siz nafaqat hisobni to'g'ri ochishingiz, balki uni buxgalteriya hisobi va soliq hujjatlarida qanday aks ettirishni ham aniqlashingiz kerak. Bank o'tkazmasi orqali amalga oshirilgan operatsiyalardan soliqlar ham undiriladi.