Системата за задължително застраховане (ОС), подобно на доброволната, работи в Русия от много години. Инициатор на ОС е държавата, задължаваща лица и организации да внасят определени суми по сметките на организации (Фондации), за да се осигурят интересите на гражданите.

Процедурата за прилагане на ОС се урежда от законите на Руската федерация. Фондовете действат като застрахователи от името на държавата, а лицата, които плащат доходи на граждани, са осигурени лица, последните са осигурени лица. Задължителното осигуряване има социален характер, тъй като държавата изразява загрижеността си за гражданите. За участниците в застраховането е важно да разберат кой плаща премии и плаща обезщетения.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши проблема си- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ПОЗОВАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 И БЕЗ ДНИ.

Това е бързо и Е СВОБОДЕН!

В случай на застрахователно събитие, осигуреното лице има право на временно или постоянно обезщетение (пенсия). Освен това застрахователните събития могат да бъдат различни, това е временна нетрудоспособност (BHT) поради болест или раждане на дете, производствена травма, необходимост от лечение, настъпване на определена възраст.

Необходимостта от дълготрайни активи възниква поради високата цена на доброволното застраховане за застрахователите и осигурените лица. Някои вноски обаче могат да бъдат платени на доброволни начала. За регистрация и плащане на премии, притежателят на полицата трябва да сключи споразумение със застрахователя (Фонда).

Плащанията се извършват редовно от притежателите на полици, а плащанията от фондовете в сумите, определени от законодателя, само при настъпване на застрахователни събития. За изчисляване на вноските от предприятия и граждани държавата е установила определени застрахователни ставки (ST), които се прилагат за обезщетенията, плащани от застрахованите лица на осигурени лица.

Базата, облагаема с SV, се определя на текущо начисляване през календарната година, изчисляването на размера на вноските трябва да се извършва ежемесечно, веднага щом се начисляват заплати или други плащания. Малко различна система се използва за изчисляване и плащане на вноски на индивидуални предприемачи.

Застрахованите лица представят доклади на фондовете в установения срок, където посочват размера на изплатения доход, начислените и преведени вноски, техните данни и осигурени лица. Налагат се санкции на притежателите на полици за късно прехвърляне на вноски и подаване на отчети.

Какви средства са получените средства

За регулиране на отношенията между застрахованите лица, осигурените лица и държавата на територията на Руската федерация има 3 извънбюджетни фонда:

FIU	Пенсия.
FFOMS	Медицински.
FSS	Социална осигуровка.

Видове удръжки

Държавата е установила 4 вида задължителни защитни стени:

• За пенсионно осигуряване да се формира застрахователната част от пенсиите и да се увеличи финансираната.
• Медицински.
• В случай на VNT или във връзка с раждането на дете, плаща се на FSS. Благодарение на тези средства FSS има възможност да плаща за болнични работници и майчинство.
• В случай на производствени травми или прояви на професионални заболявания. Те се плащат и на ФСС.

Съществуват и други видове задължителни застраховки, които са предназначени да осигурят други области от живота на гражданите.

Например за застраховка:

• авто гражданска отговорност;
• Имот;
• пътници;
• отговорност, когато населението може да бъде ощетено по време на експлоатацията на опасно съоръжение.

Към пенсионния фонд

Благодарение на пенсионната система вноските се използват за финансиране на обезщетения за настоящите пенсионери. Плащанията се извършват за граждани, които са в състояние да работят.

Размерът на средствата, преведени на пенсионния фонд, зависи от размера на плащанията към служителите и в някои случаи от печалбата, която притежателят на полицата ще получи през отчетния период, от видовете негови дейности. Следователно някои категории платци могат да използват специални условия за прехвърляне на SV или намалени ставки за начисляване, други са напълно освободени от плащане.

Работодателят, който е и титуляр на полицата, плаща вноски като процент от заплатите на служителите, но той не удържа сумата на SV от доходите им. Той плаща SV за сметка на своята печалба и прикрепя към разходите на предприятието.

Застрахователните ставки (ST) за изчисляване на вноски от предприятия се определят от законодателя в размер на:

22% (основно) и 10% (допълнително към основното)	Когато основата за оценка на вноските надвишава допустимата сума.
20%	За определени категории застраховани лица, извършващи фармацевтични дейности в областта на науката, изкуството, здравеопазването, спорта и които прилагат опростената данъчна система.
0%	Само за работодатели, които плащат заплати на екипажи, работещи на кораби, различни от танкери с нефт.
8%	Те използват системи за съхранение, които са създадени с помощта на бюджетни или автономни научни организации.
8%	Също така е разрешено да се използват системи за съхранение, които предоставят туристически услуги или в областта на ИТ.
14%	Предназначен за участниците в проекта Сколково.
6%	За другите.

Според законодателството платците правят и допълнителни вноски, поради което ДФ формира пенсии за ранно осигуряване. Такива пенсии се отпускат само на служители, които са работили в трудни или животозастрашаващи условия. Размерът на тези вноски зависи от вредността на производството.

За наранявания

Удръжките „за наранявания“ се заплащат от работодателите задължително. Плащането се изчислява в зависимост от застрахователната ставка и може да бъде обект на отстъпка или доплащане. Застрахователят е FSS, а застрахованият е всеки работодател.

Обект на данъчно облагане на SV в тази област са всички плащания, които притежателят на полицата прави в полза на застрахованото лице, когато последното работи въз основа на:

• трудов договор;
• гражданскоправно споразумение, но то трябва да предвижда задължение във връзка с плащането на този вид SV.

Облагаемият обект на SV е идентичен с този, използван за изчисляване на вноските в PF или FFOMS, в случая на VNT в FSS. Има и освобождавания за плащания, които не трябва да се начисляват. Ако плащането се извършва в натура, тогава за изчисляване на размера на вноските е необходимо да се вземат разходите за стоки, услуги, продукти и т.н.

Когато плащането се извършва в чуждестранна валута, тогава за изчисляване на ЦБ то трябва да се преобразува в национална валута. Плащанията като възнаграждение за труд включват не само заплати, но и други: стимулиращи, компенсаторни.

Ако има ограничения на основата за изчисляване на други HR, когато вноските не могат да бъдат изчислени за плащания, надвишаващи сумата, посочена от законодателя, тогава тези ограничения не са установени за вноски „за наранявания“.

Работодателят прилага ST, установени от законодателя в следните размери:

В зависимост от условията за защита на труда на работното място, притежателят на полицата може да се квалифицира за отстъпка, която застрахователят има право да разреши да кандидатства в СМ за изчисляване на вноски в случай на професионални заболявания. В други случаи FSS може да приложи допълнителна такса към текущата тарифа.

Размерът на отстъпката или надбавката не трябва да надвишава 40%. Трябва да бъдат изпълнени определени условия за определяне на различна тарифа. От своя страна застрахователят взема решение и определя нова ставка по поръчка. Изпраща се известие до притежателя на полицата, което посочва месеца, от който трябва да се приложи новата тарифа.

Организациите, наемащи хора с увреждания от 1-3 групи, могат да разчитат на намалена тарифа за изчисляване на вноските „за наранявания“. Изчисляването на размера на вноските към дохода на тази категория работници се извършва отделно. Съгласно Федерален закон № 179, чл. 2 намаленият КТ може да бъде 60% от установения от законодателя.

Медицински

За здравно осигуряване на гражданите държавата създаде FFOMS, от която се отпускат средства за лечение на граждани. Тази концепция има вероятностен характер, застрахователното събитие може да не настъпи за всеки служител, но притежателят на полицата все пак плаща премиите. Този фонд може да преразпределя рисковете между титулярите на полици, когато единият внася, а другият използва плащането, ако е необходимо.

Този вид застраховка има значителни недостатъци:

• размерът на помощта, която ще бъде предоставена на нуждаещите се, зависи от размера на удръжките;
• в интерес на притежателя на полицата е да застрахова повече хора, независимо дали са здрави или имат някакво заболяване, по един или друг начин, с течение на времето болният служител ще използва плащането;
• лекарите се интересуват от увеличението на цените за предоставяне на услуги, в резултат на това цената на медицинската застраховка се увеличава, което означава, че размерът на удръжките става все повече и повече.

Наличието на застрахователна полица дава на служителя гаранция за безплатно медицинско обслужване във всеки регион на Руската федерация, независимо от раса, пол и гражданство.

Издават се политики:

• постоянни граждани на Руската федерация, които живеят на нейна територия;
• временни за чуждестранни лица, дошли в страната за определен период, лица без гражданство и бежанци.

Гражданинът може да се осигури независимо дали работи или е безработен. Можете да кандидатствате за застраховка (CMO) чрез вашия работодател или сами.

CT, които трябва да се прилагат за изчисляване на размера на вноските, включват:

Правото за понижаване на тарифата възниква за системи за съхранение, които работят в областта на медиите или се занимават с научни изследвания.

Съществува така наречената преходна тарифа:

Нормативна база

Задължителните удръжки за пенсии, здравно осигуряване и социално осигуряване в случай на VNT са регламентирани от Федерален закон № 212 (24.07.09). Плащането на вноски "за наранявания" е регламентирано от Федерален закон № 125 (07.24.98).

Кой плаща премии

Законодателят информира в нормативни актове кой плаща застрахователни премии, това са лица, които са едновременно застрахователи и работодатели. Платецът на SV трябва да извършва плащания на заплати и други възнаграждения за труд на служителите - физически. лица, които могат да сключат трудов или граждански закон (GPA) с него.

Платецът на CB е:

• организация, руска или чуждестранна;
• предприятие, което има клон или представителство на територията на Руската федерация;
• обособено подразделение, разположено на територията на Руската федерация, което е открито от руска или чуждестранна компания, извършва самостоятелно стопански дейности и счетоводство, тоест има разплащателна сметка, извършва плащания на служители, предоставя отчети на фондовете и данъци;
• Индивидуален предприемач, ръководител на селско или фермерско предприятие;
• физическо лице, което не е индивидуален предприемач, но използва наета работна ръка;
• лице, което се занимава с частна практика, тоест предоставя нотариални, адвокатски, други правни, медицински или консултантски услуги, работи „за себе си“, но извършва плащания на наети работници, които да извършват техните дейности.

Често се случва даден гражданин или индивидуален предприемач да попадне в няколко определения, тогава той трябва да плаща вноски отделно по няколко причини.

Когато се провежда предизборна кампания, не се изисква да плащате вноски за FFMOS от:

• средства на кандидати за държавни органи;
• доходи, получени от членове на избирателната комисия.

Какво начислява работодателят върху заплатата на служителя

Търговско или държавно предприятие, индивидуален предприемач, друга система за съхранение извършва плащания:

• Служители, с които има трудово правоотношение. Плащанията включват заплати, различни бонуси и компенсации, заплащане на отпуск.
• Изпълнители, съгласно или споразумения за авторско право, когато те, като физически лица, не са в неговия персонал. Извършва се изплащане на пенсия и медицински SV. Но в този случай физически. лицето изпълнител не трябва да бъде индивидуален предприемач, в противен случай клиентът е освободен от заплащане на задължително IO, а предприемачът е длъжен да плати таксите "за себе си" самостоятелно. SV също не може да се събира от доходи, които системата за съхранение плаща на физически лица. на лице (не на индивидуален предприемач), за наем или покупка на имот. Вноски въз основа на GPA, авторско право или договор не могат да се начисляват нито в случай на VNT, нито във връзка с раждането на дете.
• Чуждестранни граждани или лица без гражданство, които получават доходи въз основа на трудов договор или GPA. В този случай начисляването на SV има свои собствени характеристики, те могат да бъдат начислени или не.

От 2019 г. пенсионните и медицинските вноски ще се внасят в бюджета на Федералната данъчна служба на Русия и само SV за социално осигуряване във FSS. Притежателите на полици трябва да се придържат към основния ST за 4 вида удръжки. Ограничителният размер на основата за изчисляване на CB също се е променил.

Фиксирани отчисления за индивидуални предприемачи

Индивидуалните предприемачи правят трансфери ежегодно за задължителни пенсии и медицински грижи. Фиксираните плащания зависят от размера на минималната работна заплата, който се определя от законодателя. Вноските за FSS се плащат от индивидуални предприемачи на доброволни начала. Извиква се фиксирано плащане, защото е задължително.

Той е разделен на 2 части и се заплаща:

• първата в PF и FFMOS независимо от печалбата;
• втората в пенсионния фонд в размер на 1% от печалбата, която през отчетния период (календарна година) ще надвишава 300 хиляди рубли.

Така че, независимо дали индивидуалният предприемач е извършвал дейности през отчетния период (12 месеца), имал е служители или не, в каква система на организация с нестопанска цел е, дали е имал печалба, той плаща от минималната работна заплата:

26%	В ПФ.
5,1%	В FFMOS.

За да се изчисли печалба над 300 хиляди рубли, която подлежи на данъчно облагане от SV, индивидуални предприемачи, разположени на различни NO системи, трябва да се използват различни схеми.

Ако SP се намира на:

Когато предприемачът трябва да плати SV на пенсионния фонд, като прилага 2 ставки - 26% и 1%, трябва да се има предвид, че общият размер на плащането е ограничен до 8 пъти минималната работна заплата. Предприемачите плащат SV от личната си сметка, вноските се плащат в национална валута в размер, който трябва да се състои от цял ​​брой и копейки.

Ако индивидуален предприемач е открил или затворил дейност през отчетния период, тогава изчислението трябва да се направи за броя на месеците, в които той действително е бил регистриран.

Работодателят е длъжен да плаща застрахователни премии за служителя на извънбюджетни фондове. Това позволява на служителите да плащат отпуск по болест, "майчинство", да начисляват пенсия.

Кирил Копилов, финансов мениджър на SOCIUM-BALANCE LLC

Всеки работодател, било то организация, индивидуален предприемач или физическо лице без статут на предприемач, е законово задължен не само да изплаща заплати на служителя, но и да прехвърля застрахователни премии за него - задължителни плащания към извънбюджетни фондове. Това ви позволява да извършвате плащания при настъпване на застрахователно събитие, например: да платите болничен лист на служител, да му начислявате пенсия при достигане на пенсионна възраст

Застрахователните премии не са включени в данъчната система на Русия (чл. Чл. 13-15 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Те имат своя собствена правна рамка.

Отношенията, свързани с изчисляването и плащането на застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация, FFOMS, FSS, контрол и наказателно преследване за нарушаване на закона, се уреждат от Федералния закон от 24.07.2009 N 212-FZ (Закон N 212- FZ).

Начисляването и плащането на премии за застраховка срещу производствени злополуки и професионални заболявания се регулира от Федералния закон от 24.07.98 г. № 125-FZ (Закон № 125-FZ).

4 вида застрахователни премии

1. Вноски за задължително пенсионно осигуряване (вноски за MPI). Платено на пенсионния фонд на Руската федерация (PFR);

2. Вноски за задължително здравно осигуряване (вноски за задължително здравно осигуряване). Платено на Федералната каса за задължително здравно осигуряване (FFOMS);

3. Вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството (вноски за VNiM). Платено на Фонда за социално осигуряване (FSS);

4. Вноски към FSS за застраховка срещу производствени злополуки и професионални заболявания (NS застраховка). Платено на фонда за социално осигуряване.

Как се изчисляват и начисляват застрахователните премии

Основата за изчисляване на застрахователните премии е размерът на плащанията към физическо лице, които подлежат на застрахователни премии, и се определя поотделно за всеки служител на базата на текущо начисляване от началото на годината (част 3 от член 8 от Закон N 212-FZ ).

Застрахователните премии се изчисляват от издадените бонуси в края на всеки календарен месец. Работодателят е длъжен да превежда вноски в бюджетите на Пенсионния фонд на Руската федерация, FSS RF и FFOMS ежемесечно не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени вноските.

През 2016 г. вноските за MPI (пенсионно осигуряване) се начисляват на по-ниска ставка от момента, когато сумите, изплатени на физическо лице по текущо начисляване от началото на годината, ще надхвърлят 796 хиляди рубли.

За вноски за VNiM (в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството), размерът на максималната база през 2016 г. е 718 хиляди рубли, т.е. вноските не се начисляват за голяма сума.

За вноски към FFOMS основният лимит е отменен от 01.01.2015.

Застрахователни премии

За изчисляване на застрахователните премии, в зависимост от размера на базата, се установяват следните тарифи (част 1.1 от член 58.2 от Закон N 212-FZ):

Застрахователните ставки за застраховка срещу производствени злополуки и професионални заболявания са установени от Закон 125-FZ, в зависимост от класовете професионален риск.

Осигурителните вноски са задължителни плащания. Тоест основното задължение на работодателя като осигурен е тяхното своевременно и пълно изплащане (алинея 2, параграф 2, член 12 от Закон № 165-FZ, част 1, член 18 от Закон № 212-FZ).

Така работодателят, освен възнаграждението на служителя, плаща и застрахователни премии на извънбюджетни фондове в размер до 30% от възнаграждението на служителя и застрахователни премии на НС при установената ставка.

Пример за изчисляване на застрахователни премии при надвишаване на базовия лимит

Да предположим, че заплатата на служителя е 70 000 рубли на месец. Застрахователна премия 30,2%, включително PFR - 22%, FSS - 2,9%, FFOMS - 5,1%, FSS - NS застраховка - 0,2% (клас на професионален риск I)

Нека направим изчисление за 12 месеца:

1 месец

Кумулативна заплата: 70 000 рубли.

2 месеца

Кумулативна заплата: 140 000 рубли.

Застрахователни премии на месец: 70 000 рубли х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%) = 21 140 рубли.

11 месеца

Кумулативната заплата е 770 000 рубли.

През ноември беше достигнат максималният размер на базата на FSS: 770 000> 718 000, следователно ще бъдат начислени застрахователни премии над 52 000 рубли, като се вземе предвид прибягването по FSS:

Месечни премии: 18 000 x (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%) + 52 000 x (22% + 0% + 5,1% + 0,2%) = 5 436 + 14 196 = 19 632 рубли.

12 месеца

Кумулативна заплата от 840 000 рубли.

През декември беше достигнат максималният размер на PFR базата: 840 000> 796 000, така че ще бъдат начислени застрахователни премии над 44 000 рубли, като се вземе предвид регресията в PFR. В същото време регресията според FSS също продължава:

Застрахователни премии на месец: 26 000 x (22% + 0% + 5,1% + 0,2%) + 44 000 x (10% + 0% + 5,1% + 0,2%) = 7 098 + 6 732 = 13 830 рубли.

По този начин за годината общият размер на застрахователните премии ще бъде: 21 140 х 10 + 19 632 + 13 830 = 244 862 рубли.

В същото време, ако нямаше прибег, тогава общият размер на застрахователните премии щеше да бъде: 21 140 х 12 = 253 680 рубли.

Спестяванията ще възлизат на 253 680 - 244 862 = 8 818 рубли или 3,5%.

Индивидуалните предприемачи и организации, които са работодатели, са длъжни да превеждат месечни осигурителни вноски в пенсионно, медицинско и социално осигуряване от плащания на служители, работещи по трудови договори. Федерална данъчна служба на Руската федерация... Вноските за наранявания продължават да се плащат на FSS.

Забележка: от 2017 г. процедурата за плащане и отчитане на застрахователни премии се промени, това се дължи на прехвърлянето на контрола върху застрахователните премии на Федералната данъчна служба на Руската федерация и влизането в сила на новата глава 34 от Данъчния кодекс на руската федерация "Застрахователни премии".

При плащания към физически лица по граждански договори е необходимо да се превеждат вноски само за пенсионно и медицинско осигуряване (вноските от злополуки в никакъв случай не се превеждат, а вноските за временна нетрудоспособност се превеждат само ако такава позиция е посочена в договора) .

Плащанията на служители, които са освободени от заплащане на застрахователни премии по закон, са изброени в чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Забележкаче индивидуалните предприемачи, в допълнение към плащането на застрахователни премии за служители, трябва допълнително да прехвърлят застрахователни премии на индивидуални предприемачи "за себе си".

Безплатна данъчна консултация

Тарифи на застрахователните премии за служители през 2019 г.

През 2019 г. застрахователните премии трябва да се плащат при следните ставки:

• За пенсионно осигуряване (OPS) - 22% .
• За медицинска застраховка (CHI) - 5,1% .
• За социално осигуряване (OSS) - 2,9% (с изключение на вноските от произшествия).

В същото време някои индивидуални предприемачи и организации имат право да кандидатстват намалени ставки(вижте таблицата по-долу).

През 2019 г. ограниченията за оценка на вноските са променени:

• на OPS - 1 150 000 търкайте (в случай на превишение вноските се плащат по намалена ставка - 10% );
• на OSS - 865 000 търкайте (в случай на превишение, вноските вече не се плащат);
• за OMC - граничната стойност е отменена.

Забележкаче през 2019 г. обезщетенията върху застрахователните премии бяха отменени за повечето индивидуални предприемачи и организации. По-специално, това засегна индивидуални предприемачи с патент, както и представители на МСП, работещи в социалната и индустриалната сфера и прилагащи опростената данъчна система. Намалените тарифи бяха оставени само за НПО и благотворителни организации. Повече подробности за ставките на застрахователните премии можете да намерите в таблицата по-долу.

Общи ставки за застрахователни премии през 2019 г.

Намалени ставки за застрахователни премии през 2019 г.

Категория на платеца	FIU	FFOMS	FSS	Обща сума
НПО относно опростената данъчна система, работещи в сферата на социалната сфера. услуги, наука, образование, здравеопазване, спорт, култура и изкуство	20%	—	—	20%
Благотворителни организации на USN
Участници в свободната икономическа зона в Крим и Севастопол	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и индивидуални предприемачи, ангажирани с провеждането на технологично иновационни и туристически-развлекателни дейности в специални икономически зони	20%	5,1%	2,9%	28%
Бизнес компании и партньорства, работещи в областта на ИТ технологиите и отговарящи на условията на параграфи 1 и 2 на чл. 427 Данъчен кодекс
Организации, получили статут на участник в проекта „Сколково“	14%	—	—	14%
Организации и индивидуални предприемачи, които извършват плащания на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите	—	—	—	0%
Организации в сферата на ИТ (при условие че доходът от тази дейност в края на 9 месеца е най-малко 90%, а броят на служителите е най-малко 7 души	8%	4%	2%	14%

Забележка: на бенефициенти, в случай на превишаване на лимитите от 1 150 000 и 865 000 рубли. няма нужда да се прехвърлят социални и пенсионни вноски.

Допълнителни ставки за застрахователни премии през 2019 г.

Забележка: допълнителни вноски се плащат независимо от лимитите от 1 150 000 и 865 000. В същото време компаниите, които са оценили условията на труд, могат да плащат допълнително. вноски за пенсионно осигуряване при специални ставки (клауза 3 от член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Процедура и условия за плащане на застрахователни премии

Застрахователните премии към Федералната данъчна служба и FSS трябва да бъдат прехвърлени ежемесечно не по-късно от 15-тиследващият месец. Ако последният ден съвпада с уикенд или празник, крайният срок за плащане на вноските се отлага за следващия работен ден.

Плащане на вноски за пенсионно осигуряване

Плащане на здравноосигурителни премии

Плащане на осигурителни вноски

Прехвърлянето на застрахователни премии се извършва на два видазадължително социално осигуряване:

• в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството във Федералната данъчна служба на Руската федерация;
• от производствени злополуки и професионални заболявания във ФСС.

Размерът на застрахователните премии за временна нетрудоспособност е 2,9% от заплатата, но може да варира в зависимост от приложеното обезщетение ().

Размерът на застрахователните премии за злополуки е от 0,2 преди 8,5% в зависимост от това към кой клас професионален риск принадлежи вашата основна дейност.

През 2019 г. кодовете на бюджетната класификация за прехвърляне на осигурителни вноски не са се променили:

• KBK 182 1 02 02 090 07 1010 160.(при временна неработоспособност);
• KBK 393 1 02 02 050 07 1000 160.(от производствени аварии).

Можете да разберете останалата част от данните за плащане, като се свържете с териториалния офис на FSS и данъчната служба на мястото на регистрация.

Забележка: застрахователните премии трябва да се плащат и отчитат в рубли и копейки.

Отчитане на застрахователната премия

Плъзгачите по-долу изброяват всички отчети, които трябва да бъдат подадени за застрахователни премии през 2019 г .: SZV-STAGE, който отразява информация за осигурителния опит на осигурените служители. Този доклад трябва да се представя на ЗФР всяка година, не по-късно от 1 март на следващата година.

Докладване пред FSS

Всяко тримесечие трябва да се подава изчисление до Фонда за социално осигуряване в съответствие с формуляра 4-FSS. От 1 януари 2017 г., при изчисляването на 4-FSS, само информация за нараняванияи професионални заболявания.

През 2019 г. крайният срок за подаване на доклади до FSS зависи от формата му:

• В електронна - не по-късно от 25-ти
• На хартия - не по-късно от 20-тиден от месеца, следващ отчетното тримесечие.

Забележка, считано от 2015 г., всички работодатели, чийто среден брой служители надвишава 25 души (преди това са били 50 души), трябва да подават доклади само в електронна форма с подобрен квалифициран електронен подпис (UKEP).

Вносителите на застрахователни премии са изброени в член 419 от Данъчния кодекс. Тази статия установява следните категории платци на застрахователни премии.

• организации;
• предприемачи;
• лица, които не са признати за индивидуални предприемачи.

Работодателите наемат лица и им плащат доходи. В този случай работодателят изчислява и плаща застрахователни премии за дохода, изплатен на заетите служители.

• предприемачи (включително фермери), които не са работодатели;
• адвокати;
• нотариуси в частната практика;
• арбитражни ръководители;
• оценители;
• други лица, занимаващи се с частна практика.

Тази категория плаща своите застрахователни премии в размер на фиксирани плащания. Концепцията за "фиксирано плащане" включва сумата на застрахователните премии, дължими от доходите на индивидуалните предприемачи до 300 хиляди рубли, и вноски в размер на 1% от сумата, надвишаваща тази граница (член 430 от Данъчния кодекс на руския Федерация).

Забележка

Ако предприемачът е и работодател (т.е. той привлича наети работници), той плаща застрахователни премии на две основания: от плащания на наети работници и за неговата застраховка под формата на фиксирано плащане.

ПРИМЕР ЗА ПЛАЩАНЕ НА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИ ВНОСКИ ОТ ИНДИВИДУАЛЕН ПРЕДПРИЯТНИК

Индивидуалният предприемач Андреев Андреевич използва труда на наети работници, с които е сключил трудови договори. В този случай Андреев трябва да плати фиксирано плащане за себе си, а за служителите си - застрахователни премии към извънбюджетни фондове.

Следните понятия се използват за изчисляване и плащане на застрахователни премии:

• Руските организации са юридически лица, създадени съгласно законите на Русия;
• чуждестранни организации са чуждестранни юридически лица, компании и други корпоративни сдружения, които са създадени съгласно законите на чужди държави. Те включват международни организации, техните клонове и представителства, създадени на територията на Русия.

По този начин под организации - платци на застрахователни премии - трябва да се разбират руски юридически лица, чуждестранни юридически лица, международни организации, клонове и представителства на чуждестранни и международни организации.

Индивидуални предприемачи са физически лица, регистрирани по установения ред и извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, както и ръководители на селски (фермерски) домакинства.

Физическите лица - работодатели, които наемат наети работници и са задължени да плащат застрахователни премии - включват граждани, включително чуждестранни, които не са регистрирани като индивидуални предприемачи.

Права на платците на застрахователни премии

Вносителите на застрахователни премии имат право:

• получават на мястото на регистрацията си от Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS безплатна информация (включително в писмена форма) за процедурата за изчисляване и плащане на застрахователни премии, за техните права и задължения, правомощията на Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS и техните длъжностни лица;
• получавате от Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за социално осигуряване на формуляри за сетълмент за начислени и платени застрахователни премии и обяснения относно процедурата за попълването им;
• получават писмени отговори от Министерството на труда и Министерството на финансите на въпроси относно прилагането на законодателството на Руската федерация относно застрахователните премии;
• изискайте компенсиране или възстановяване на сумите на надвнесени или прекалено събрани застрахователни премии (лично или чрез вашия представител);
• предоставят на FTS, PFR и FSS обяснения относно изчисляването и плащането на застрахователни премии;
• да присъства по време на проверката на място;
• получават от Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Русия и FSS:

1. копия от доклада за проверка и решения по него;
2. искове за плащане на вноски;

• да не спазва незаконни действия и изисквания на Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS;
• да обжалва незаконни действия на Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS, свързани с плащането на застрахователни премии, както и незаконни действия (бездействие) на техните длъжностни лица;
• иск за пълно обезщетение за причинени загуби:

1. незаконни действия на Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS;
2. незаконни действия (бездействие) на техните длъжностни лица;

• участват в процеса на разглеждане на материали за проверка на вноски или други актове на Федералната данъчна служба, PFR и FSS.

Задължения на платците на застрахователни премии

Вносителите на застрахователни премии са длъжни:

• правилно изчислявайте и плащайте вноски навреме;
• водят записи на данъчни обекти с вноски и начисления;
• представят на Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS изчисления за плащането на вноски;
• представят на Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS, техните длъжностни лица документи, които потвърждават верността на изчислението и пълнотата на плащането на вноските;
• спазват законовите изисквания на Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS за отстраняване на установените нарушения;
• осигурете в продължение на шест години безопасността на документите, които потвърждават изчисляването и плащането на застрахователни премии.

Забележка

Задължението за писмено уведомяване на фондовете за реорганизация или ликвидация на дружеството, прекратяване на дейността на предприемача от предприемача е отменено от 1 януари 2015 г. (Федерален закон от 28 юни 2014 г. № 188-FZ).

Извикват се лицата, от които се изисква да плащат застрахователни премии притежателите на полици.
Според ал. 7 с.л. 3 от Закон N 125-FZ, те включват:
- руски организации;
- чуждестранни организации, които оперират на територията на Руската федерация и наемат руски граждани;
- физически лица.

И търговските, и нестопанските организации трябва да плащат застрахователни премии,и организации, прилагащи общия режим на данъчно облагане и „специални режими“. Тяхната организационно-правна форма, форма на собственост и прилаганият данъчен режим в този случай нямат значение.
Руската организация плаща застрахователни премии както за руски работници, така и за чужденци.
Според ал. 7 с.л. 3 от Закон N 125-FZ, чуждестранна организация става застрахована само ако наеме руски граждани.

Що се отнася до физическите лица (индивидуален предприемач или не), те се признават за осигурени само ако наемат граждани, които подлежат на задължителна застраховка съгласно Закон N 125-FZ.
Например, Молотов А.Б. не-самостоятелно заето лице е наело шофьор, готвач и градинар на основата на трудов договор. Следователно, Молотов А.Б. е признат от застрахования и е длъжен да плаща застрахователни премии, предвидени в Закон N 125-FZ.
Извикват се лицата, за които трябва да платите застрахователни премии осигурени
Застрахованият трябва да бъде:
1. Лица, работещи по трудов договор (параграф 2 от клауза 1 на член 5 от Закон № 125-FZ).
2. Физически лица, извършващи работа по договор за гражданско право (параграф 4 от клауза 1 на член 5 от Закон N 125-FZ).

Забележка!
Физическите лица, извършващи работа по граждански договор, се признават за осигурени само ако в договора е посочено, че клиентът на работата (услугите) е длъжен да плати застрахователни премии за служителя на FSS на Руската федерация.

Например: организацията "Водвор" сключи с механика Попов А.Г. граждански договор за предоставяне на услуги за ремонт на климатици. Договорът предвижда, че организацията се задължава да плати за А. Г. Попов. осигурителни вноски към FSS на Руската федерация.
И с адвоката Шалимов П.Ю. Alpha е сключила договор за гражданско право за предоставяне на правни консултантски услуги, който не съдържа такова условие.
Така Попов А.Г. е признат за осигурен, но П.Ю. Шалимов не е. Следователно организацията „Водвор“ е длъжна да плати за А. Г. Попов. застрахователни премии. По отношение на Шалимов П.Ю. организацията няма такава отговорност.

3. Лица, осъдени на лишаване от свобода и ангажирани с труд от застрахования (параграф 3, параграф 1, член 5 от Закон N 125-FZ).

Също така, като общо правило, руснаци, чужденци и лица без гражданство се признават за осигурени.

Ако служител на руска компания работи в чужбина (в клон, представителство), той също трябва да бъде застрахован и в случай на производствена злополука или професионална болест има право на застрахователно покритие.

Също така няма значение при какви условия служителят работи за вас: временно, сезонно или на непълно работно време. Във всички организации, работещи на непълно работно време, служителят трябва да бъде осигурен.

ТРЯБВА ДА ЗНАМче за неплащане (непълно плащане) на застрахователни премии могат да носят отговорност организации и лица - застраховани лица.
Отговорността настъпва, ако вноските не са платени поради подценяване на основата за тяхното изчисляване, друго неправилно изчисляване на вноските или други незаконни действия (бездействие).
Размерът на глобата в този случай е равен на 20% от размера на дължимите застрахователни премии. Ако обаче такова нарушение е извършено умишлено, размерът на глобата ще бъде по-висок. И тогава тя ще възлиза на 40% от сумата на дължимите застрахователни премии (параграф 5, точка 1 от член 19 от Закон N 125-FZ).

Например: организацията погрешно не е включила в базата за изчисляване на застрахователните премии сумите за отпуск, които са начислени на служителите през същия месец. В резултат на това организацията не е платила застрахователни премии в размер на 1500 рубли. В този случай глобата за непълно плащане на застрахователни премии за февруари възлиза на 300 рубли. (1500 рубли х 20%).

Но отговорността не може да възникне, ако неплащането на сумата на застрахователните премии се дължи на отказа на FSS на Руската федерация да компенсира разходите за изплащане на застрахователно покритие на служителите.

Също така си струва да се обърне внимание на фактаче органите на ФСС на Руската федерация нямат право да носят отговорност отделни подразделения. Решението за съдебно преследване може да бъде взето само по отношение на юридическо лице.